【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

　　A.企业持有国债取得的利息收入

　　B.事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的转让收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有()。

　　A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

　　C.企业持有国债取得的利息收入

　　D.非营利组织从事营利活动取得的收入

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项B：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税;(2)选项D：符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入应依法征税。

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　　【单选题】甲公司2020年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元、职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是()万元。

　　A.85

　　B.80

　　C.70

　　D.55

　　【答案】B

　　【解析】限额=1000×8%=80(万元)，待扣金额=70+15=85(万元)，税前准予扣除80万元。

　　【单选题】甲公司2020年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()万元。

　　A.30

　　B.19

　　C.21

　　D.35

　　【答案】C

　　【解析】限额1=实际发生额×60%=35×60%=21(万元)，限额2=销售(营业)收入×5‰=30(万元)，限额1<限额2，税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

　　【单选题】甲公司2020年度利润总额1000万元，通过县民政部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出125万元，通过公益性社会组织向体育事业捐赠130万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转到以后3个纳税年度内扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()万元。

　　A.255

　　B.130

　　C.120

　　D.245

　　【答案】D

　　【解析】(1)企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出(125万元)，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;(2)其他公益性捐赠支出：限额=1000×12%=120(万元)，实际发生额130万元，超过限额，税前准予按限额扣除;(3)准予扣除的公益性捐赠支出合计125+120=245(万元)。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.未经核定的准备金支出

　　C.按规定提取的用于环境保护的专项资金

　　D.企业之间支付的管理费

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：企业依照法律、行政法规的有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除;上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予计算折旧扣除的有()。

　　A.未投入使用的房屋、建筑物

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项AD：未投入使用的房屋、建筑物准予计算折旧在税前扣除;未投入使用的房屋、建筑物以外的其他固定资产不得计算折旧在税前扣除。(2)选项BC：以经营租赁方式“租出”的固定资产、以融资租赁方式“租入”的固定资产，准予计算折旧扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A.安置残疾人员所支付的工资

　　B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产所产生的折旧费

　　C.研究开发费用

　　D.购置环保专用设备所支付的价款

　　【答案】AC

　　【解析】(1)加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用(选项C)和安置残疾人员所支付的工资(选项A);(2)选项B：适用加速折旧，不是加计扣除;(3)选项D：购置环境保护专用设备所支付价款的10%可以“抵免应纳税额”，不是加计扣除。

　　【单选题】甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额2000万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额600万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-600)×25%=350(万元)

　　B.2000×25%=500(万元)

　　C.(2000-600×10%)×25%=485(万元)

　　D.2000×25%-600×10%=440(万元)

　　【答案】D

　　【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%(600×10%)可以从企业当年的应纳税额(2000×25%)中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。