【单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是()。

　　A.葡萄酒

　　B.果木酒

　　C.药酒

　　D.调味料酒

　　【答案】D

　　【解析】(1)在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(例如，果木酒、药酒、葡萄酒);(2)调味料酒不征消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。

　　A.高档手机

　　B.实木地板

　　C.实木书橱

　　D.高档旗袍

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD均不属于应税消费品。

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　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。

　　A.电动汽车

　　B.中轻型商用客车

　　C.雪地车

　　D.高尔夫车

　　【答案】B

　　【解析】中轻型商用客车属于小汽车，属于应税消费品;电动汽车、雪地车、高尔夫车不征收消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(

　　A.啤酒

　　B.药酒

　　C.调味料酒

　　D.葡萄酒

　　【答案】C

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是()。

　　A.酒精生产商

　　B.玉首饰零售商

　　C.乘用车进口商

　　D.涂料批发商

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：酒精不属于应税消费品;(2)选项B：玉首饰属于“金银铂钻”以外的其他贵重珠宝玉石，不在零售环节缴纳消费税，在生产销售、进口、委托加工环节缴纳消费税;(3)选项D：在批发环节涉及消费税的只有卷烟，涂料的消费税在生产销售、进口、委托加工环节缴纳。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有()。

　　A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

　　B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

　　D.百货商场将金银首饰零售给消费者

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项A：小汽车属于应税消费品，自产小汽车自用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，移送时应当缴纳消费税;(2)选项B：卷烟在批发环节(批发商向零售商的销售)加征一道消费税，但烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税;(3)选项C：实木地板属于应税消费品，在生产销售环节、进口环节或委托加工环节缴纳消费税;(4)选项D：“金银铂钻”在零售环节缴纳消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是()。

　　A.零售超豪华小汽车

　　B.进口铂金首饰

　　C.生产销售高档化妆品

　　D.委托加工实木地板

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;(2)选项B：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税;(3)选项CD：高档化妆品、实木地板在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。

　　【多选题】下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有(

　　A.批发卷烟

　　B.生产销售金银首饰

　　C.零售高档手表

　　D.生产销售高档化妆品

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项A：批发属于销售，批发卷烟应征增值税;卷烟在批发环节加征一道消费税。(2)选项B：金银首饰出厂销售应征增值税;但“金银铂钻”应在零售环节征收消费税。(3)选项C：零售高档手表应征增值税，但高档手表零售环节不缴纳消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有()。

　　A.白酒

　　B.卷烟

　　C.啤酒

　　D.烟丝

　　【答案】AB

　　【解析】现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采取从价定率和从量定额的复合计征办法。选项C：从量计征消费税;选项D：从价计征消费税。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2020年7月销售4吨自产白酒，取得不含增值税价款406800元，另收取包装物押金4520元。已知，增值税税率为13%;消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(406800+4520)÷(1+13%)×20%+4×2000×0.5=76800(元)

　　B.[406800+4520÷(1+13%)]×20%+4×2000×0.5=86160(元)

　　C.(406800+4520)×20%+4×2000×0.5=86264(元)

　　D.406800×20%+4×2000×0.5=85360(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)题目明确交代，“406800元”为不含增值税价款，不需要价税分离，选项A错误;(2)本题涉及的是白酒的包装物押金，不论会计上如何核算，也不论是否返还，一律在收取时价税分离计入销售额，选项C未对包装物押金价税分离，选项D未考虑包装物押金，均错误。

　　【单选题】2020年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元/辆、最高售价12万元/辆、最低售价9.5万元/辆。已知，小汽车消费税税率为5%。计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.12×5%=0.6(万元)

　　B.9.5×5%=0.475(万元)

　　C.10.8×5%=0.54(万元)

　　D.8×5%=0.4(万元)

　　【答案】A

　　【解析】本题属于“换投抵”业务中的“抵”(抵偿债务)，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格(12万元)为计税依据计算消费税。

　　【单选题】2020年10月甲公司将一批自产高档化妆品发放给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本29325元，无同类高档化妆品销售价格。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(29325+29325×5%)÷(1-15%)×15%=5433.75(元)

　　B.(29325+29325×5%)÷(1+15%)×15%=4016.25(元)

　　C.29325÷(1-15%)×15%=5175(元)

　　D.29325÷(1+15%)×15%=3825(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)由于甲公司无同类高档化妆品销售价格，应当组成计税价格计算;(2)自产自用从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=(成本+成本×成本利润率)÷(1-消费税比例税率)，应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率。