【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

　　A.按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

　　C.企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;(2)选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【判断题】个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税义务人，又是企业所得税的纳税义务人。()

　　【答案】×

　　【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，对个人投资者和个人合伙人征收个人所得税。

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　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.从中国境内企业取得的股息所得

　　【答案】ABCD

　　【单选题】2020年12月中国公民林某取得全年一次性奖金60000元，林某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为10%，速算扣除数为210。计算林某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(60000-210)×10%=5979(元)

　　B.60000÷12×10%-210=290(元)

　　C.60000×10%-210=5790(元)

　　D.(60000÷12×10%-210)×12=3480(元)

　　【答案】C

　　【解析】选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金的应纳税额税率-速算扣除数。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是()。

　　A.稿酬所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.特许权使用费所得

　　【答案】D

　　【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

　　【单选题】2020年9月中国公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;稿酬所得的收入额减按70%计算。计算章某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.3800×70%×20%=532(元)

　　B.(3800-800)×(1-70%)×20%=180(元)

　　C.(3800-800)×70%×20%=420(元)

　　D.(3800-800)×20%=600(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)稿酬所得，不论预扣预缴时，还是年度汇算时，必须“×70%”，选项BD错误;(2)根据已知条件，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，选项A错误，选项C正确。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“经营所得”税目计缴个人所得税的是()。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　C.个人依法办学取得的培训收入

　　D.个人兼职取得的收入

　　【答案】C

　　【解析】选项A：属于“特许权使用费所得”;选项BD：属于“劳务报酬所得”。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算生产经营所得应纳税所得额时准予扣除的有()。

　　A.缴纳的个人所得税

　　B.按照规定缴纳的财产保险费

　　C.赞助支出

　　D.支付给从业人员合理的工资薪金

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项AC：税前不得扣除;(2)选项B：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;(3)选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

　　【单选题】中国公民林某2020年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率为20%。计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.10000×20%+3000×50%×20%=2300(元)

　　B.(10000+3000)×50%×20%=1300(元)

　　C.10000×50%×20%+3000×20%=1600(元)

　　D.(10000+3000)×20%=2600(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天(<1个月)，应全额计入应纳税所得额;(2)林某取得的Y上市公司股息，由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得额。

　　【单选题】2020年9月王某出租自有住房取得租金收入8000元，房屋租赁过程中缴纳的税费320元，支付该房屋的修缮费1200元，已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。

　　A.(8000-320-800)×10%=688((元)

　　B.(8000-320-1200)×10%=648(元)

　　C.(8000-320-1200)×(1-20%)×10%=518.4(元)

　　D.(8000-320-800)×(1-20%)×10%=550.4(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)财产租赁所得，每次(月)收入在4000元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×税率10%。(2)王某应缴纳的个人所得税=(8000-320-800)×(1-20%)×10%=550.4(元)。