1.甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：

　　(1)从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。

　　(2)购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。

　　(3)委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。

　　(4)购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。

　　(5)销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。

　　已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)计算甲公司进口M型高档手表应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.800×(1+10%)×20%=176万元

　　B.800÷(1-20%)×20%=200万元

　　C.800×(1+10%)÷(1-20%)×20%=220万元

　　D.800×20%=160万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进口应税消费品应缴纳的消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=800×(1+10%)÷(1-20%)×20%=220(万元)。

　　(2)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.购进生产用手表礼盒的进项税额68万元

　　B.支付运输费的进项税额0.6万元

　　C.购进生产用表盘的进项税额23万元

　　D.支付加工费的进项税额96万元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除不允许抵扣进项税额。

　　(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是(　)。

　　A.购进生产用手表礼盒

　　B.购进生产用表盘

　　C.委托加工N型高档手表

　　D.销售自产Z型高档手表

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。

　　(4)计算甲公司销售自产N型高档手表增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.600÷(1+13%)×13%=69.03万元

　　B.600×13%=78万元

　　C.(600+10)÷(1+13%)×13%=70.18万元

　　D.[600÷(1+13%)+10]×13%=70.33万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物押金在收取时不并入销售额，逾期时并入销售额缴纳增值税。含税价款需要价税分离，增值税销项税额=600÷(1+13%)×13%=69.03(万元)。