1.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1 800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(1 800-20-25)×25%=438.75万元

　　B.1 800×25%=450万元

　　C.1 800×25%-20-25=405万元

　　D.1 800×25%-20=430万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1 800×25%-20-25=405(万元)。

　　2.甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是(　)。

　　A.120×20%=24万元

　　B.120×50%×20%=12万元

　　C.120×25%×20%=6万元

　　D.(100×25%+20×50%)×20%=7万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3.2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(3 500-800)×10%=270元

　　B.(3 500-200-800-800)×10%=170元

　　C.(3 500-200-800)×10%=250元

　　D.(3 500-200-900-800)×10%=160元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房屋租赁期间发生的修缮费用准予在税前扣除，每月以800元为限，李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额=(3 500-200-800-800)×10%=170(元)。

　　4.2019年甲公司拥有的厂房原值为1 000万元，已计提折旧600万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，计算甲公司2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.600×(1-30%)×1.2%=5.04万元

　　B.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

　　C.(1 000-600)×(1-30%)×1.2%=3.36万元

　　D.(1 000-600)×1.2%=4.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=1 000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。

　　5.甲公司位于市区，实际占用面积4 000平方米，其中生活区占地1 000平方米，生产厂房占地2 500平方米，办公区占地500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为3元。计算甲公司应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.4 000×3=12 000元

　　B.2 500×3=7 500元

　　C.(1 000+2 500)×3=10 500元

　　D.(2 500+500)×3=9 000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』甲公司各项用地均需要计征城镇土地使用税，应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额=4 000 ×3=12 000(元)。

　　6.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

　　A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税

　　B.我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

　　C.纳税人开采销售的共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

　　D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

　　7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是(　)。

　　A.挂车

　　B.电动汽车

　　C.商用车

　　D.摩托车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。电动汽车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.机动车辆

　　B.家庭唯一普通住房

　　C.豪华住宅

　　D.古玩字画

　　『正确答案』B

　　『答案解析』个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

　　C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

　　D.申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄、传真或者电子邮件等方式提出申请

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

　　10.2019年5月7日，甲公司与李某签订了劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，每月15日发放工资。李某6月10日上岗工作，则甲公司与李某劳动关系建立的时间是(　)。

　　A.5月7日

　　B.8月10日

　　C.6月10日

　　D.6月15日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。