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【不定项选择题】某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等建筑服务,2019年7月份发生如下业务:
(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。
(2)承包一家服装厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,取得增值税专用发票注明税额为3万元。
(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司,租期为半年,每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。
已知:上述收入均为不含税收入,上述业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%;有形动产租赁适用的增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)承包厂房建设工程应缴纳的增值税为( )。
A.[2 000+120÷(1+9%)]×9%=189.9万元
B.2 000×9%=180万元
C .(2 000+120)÷(1+9%)×9%=175.05万元
D.[2 000÷(1+9%)+120]×9%=175.94万元
『正确答案』A
『答案解析』对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。应纳增值税=[2 000+120÷(1+9%)] ×9%=189.9(万元)。
(2)承包服装厂厂房改造工程应缴纳的增值税为( )。
A.500×9%-80×13%=34.6万元
B.500×9%-80×13%-3=31.6万元
C.500×9%-3=42万元
D.500×9%=45万元
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税=500×9%-80×13%-3=31.6(万元)。
(3)承包商场装饰工程应缴纳的增值税为( )。
A.(30+6)×9%=3.24万元
B.(30+3)×9%=2.97万元
C.(30+6+3)×9%=3.51万元
D.30×9%=2.7万元
『正确答案』C
『答案解析』应纳增值税=(30+6+3)×9%=3.51(万元)。
(4)将搅拌车对外出租应缴纳的增值税为( )。
A.3÷(1+13%)×13%=0.35万元
B.18÷(1+13%)×13%=2.07万元
C.3×13%=0.39万元
D.18×13%=2.34万元
『正确答案』D
『答案解析』纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18×13%=2.34(万元)。
责编:zp032348
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