1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.文化创意服务

　　B.保险服务

　　C.租赁服务

　　D.文化体育服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A、C属于现代服务;选项B属于金融服务。

　　2.某外贸进出口公司2019年10月进口100辆小轿车，每辆小轿车关税完税价格为16.2万元，缴纳关税4.86万元，已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.16.2×100×5%=81万元

　　B.(16.2+4.86)×100×5%=105.3万元

　　C.16.2÷(1-5%)×100×5%=85.26万元

　　D.(16.2+4.86)÷(1-5%)×100×5%=110.84万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(16.2+4.86)÷(1-5%)×100×5%=110.84(万元)。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是(　)。

　　A.大卫2019年8月4日入境，12月31日离境

　　B.森迪2019年10月7日入境，次年4月5离境

　　C.杰克2019年3月1日入境，12月10日离境

　　D.格瑞斯2019年1月15日入境，5月1日离境

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人。选项ABD中的外籍个人在一个纳税年度内累计居住均不满183天，不属于我国居民纳税人。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.租金所得以收入全额扣除相关税费后的余额为应纳税所得额

　　C.转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　D.股息、红利等权益性投资收益所得以收入全额为应纳税所得额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，租金所得以收入全额为应纳税所得额。

　　5.李某为甲公司技术人员，2019年9月应邀为某大学学生提供讲座，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为30%，速算扣除数为2 000元。每次收入4 000元以上的，减除费用20%。计算李某当月提供讲座所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.30 000×30%-2 000=7 000元

　　B.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200元

　　C.(30 000-2 000)×30%=8 400元

　　D.[30 000×(1-20%)-2 000]×30%=6 600元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』李某当月提供讲座所得应预缴的个人所得税税额=30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)。

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是(　)。

　　A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠

　　B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠

　　C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠

　　D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　7.甲企业将价值490万元的房屋与乙企业价值600万元的房屋进行交换，并向乙企业支付了110万元的差价，已知当地契税税率为3%，则甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.490×3%=14.7万元

　　B.600×3%=18万元

　　C.110×3%=3.3万元

　　D.(490+600)×3%=32.7万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

　　8.某铜矿2019年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1 000万元，销售精矿取得收入2 200万元。已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(1 000+2 200)×6%=192万元

　　B.(1 000+2 200×1.2)×6%=218.4万元

　　C.2 200×6%=132万元

　　D.(1 000×1.2+2 200)×6%=204万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。

　　9.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明确的进口货物适用的关税税率是(　)。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.普通税率

　　D.特惠税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征收关税。

　　10.根据烟叶税法律制度的规定，下列表述中不正确的是(　)。

　　A.烟叶税是向收购烟叶单位征收的一种税

　　B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶及烟丝

　　C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

　　D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。