甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济(非目标脱贫地区)的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年会计利润为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”;(2)只有选项D应计入“销售(营业)收入”。

　　2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是()。

　　A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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　　3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是(　　)万元。

　　A.22.8B.24

　　C.27D.25

　　【答案】A

　　【解析】(1)直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除;(2)公益性捐赠税前扣除限额=190×12%=22.8(万元)，实际发生额(24万元)超过了税前扣除限额，2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为22.8万元。

　　4.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万元

　　D.非广告性赞助支出3万元

　　【答案】ABCD【提示】根据最新规定工商行政管理部门改为市场监督管理部门

　　【资料】

　　甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2017年有关经营情况如下：

　　(1)药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。

　　(2)缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。

　　(3)捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元。

　　(4)符合条件的广告费支出2100万元。

　　(5)全年会计利润总额为480万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予加除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。

　　A.房屋租金收入200万元

　　B.药品销售收入5000万元

　　C.接受捐赠收入50万元

　　D.特许权使用费收入1000万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABCD均属于“应税收入”，均应计入“收入总额”;(2)选项ABD应计入“销售(营业)收入”。

　　2.下列各项中，在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.印花税3.9万元

　　B.增值税325万元

　　C.房产税56万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元

　　【答案】ACD

　　3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是()万元。

　　A.35

　　B.90

　　C.57.6

　　D.55

　　【答案】A

　　【解析】(1)直接向丙大学的捐赠支出，税前不得扣除;(2)通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额=480×12%=57.6(万元)，实际发生额(35万元)未超过税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的捐赠支出为35万元。

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。

　　A.2100

　　B.1815

　　C.1560

　　D.1860

　　【答案】D

　　【解析】(1)接受捐赠收入50万元不计入销售(营业)收入，销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元);(2)广告费税前扣除限额=6200×30%=1860(万元)，实际发生额(2100万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1860万元。