2020年初级会计师考试《经济法基础》预测试题四_第6页

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】B

　　【答案解析】法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。

　　【该题针对“法律关系主体的资格”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】《人民共和国公司法》属于法律，选项A错误;《会计专业技术人员继续教育规定》属于部门规章，选项B错误;《北京市食品安全条例》属于地方性法规，选项D错误。

　　【该题针对“我国法的主要形式”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】C

　　【答案解析】债务重组取得的有价证券属于款项和有价证券的收付，选项C错误。

　　【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】A

　　【答案解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

　　【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】忠于职守是爱岗敬业的表现，选项D错误。

　　【该题针对“会计职业道德的主要内容”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】C

　　【答案解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，选项A错误;一般存款账户不得办理现金支取业务，选项B错误;用于办理存款人借款转存而开立的一般存款账户，其资金来源于银行借款，与基本存款账户划拨无关，选项D错误。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】C

　　【答案解析】选项C，B2C网上支付业务属于个人网上银行子系统具有的业务功能。

　　【该题针对“网上银行”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元。

　　【该题针对“预付卡的限额和期限”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，属于“现代服务——商务辅助服务”项目;选项C，属于“现代服务——物流辅助服务”项目;选项D，属于“现代服务——租赁服务”项目。

　　【该题针对“增值税征税范围-交通运输、邮政、电信及建筑服务”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】选项ABD，属于符合规定的代收或代垫费用，不作为增值税的计税销售额。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】本题的“收入46.4万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.6万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额;非酒类产品(本题为高档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，与经营活动无关的固定资产，其折旧额不得在税前扣除;选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，其折旧额不得在税前扣除;选项D，以经营租赁方式租入的固定资产，其折旧额不得在税前扣除。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】B

　　【答案解析】当月支付的税收滞纳金不得税前扣除;因开具空头支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元;因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额=800+20+15=835(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】C

　　【答案解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不计入综合所得，选项C错误。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】B

　　【答案解析】选项B，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　【该题针对“印花税征税范围—合同”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】C

　　【答案解析】该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额=60×1 500×12×4%=43 200(元)。

　　【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物暂免征收环境保护税;选项C，环境保护税按月计算，按季申报缴纳;选项D，环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

　　【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】C

　　【答案解析】税务行政复议的范围，是指就税务机关的某一具体行政行为向作出这一具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出申诉的行为，选项C属于针对不特定对象的抽象行政行为，不属于税务行政复议的受案范围。

　　【该题针对“税务行政复议的概念与范围”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】A

　　【答案解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】A

　　【答案解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

　　【该题针对“劳动关系与劳动合同”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】B

　　【答案解析】职工累计工作已满1年不满10年的，享受带薪年休假5天。

　　【该题针对“劳动合同必备条款—休息休假”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】A

　　【答案解析】劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼。

　　【该题针对“劳动争议及解决方法”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】B

　　【答案解析】周某受到的伤害应通过工伤保险基金支付，选项A错误;职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇。其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇，选项B正确;职工因工致残被鉴定为一级至十级伤残的，从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，选项C错误;工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇，选项D错误。

　　【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　25.【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核仲裁协议的订立。选项A，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;选项B，扶养纠纷不能提请仲裁;选项C，仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效;选项D，仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

　　【该题针对“仲裁协议”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】AC

　　【答案解析】绩效考评控制和运营分析控制属于企业内部控制，选项BD错误。

　　【该题针对“单位内部控制制度”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】BCD

　　【答案解析】被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权，请求其他票据债务人支付下列金额和费用：(1)已清偿的全部金额;(2)前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息;(3)发出通知书的费用。选项A，属于间接损失，不得列入追索金额。

　　【该题针对“票据追索—追索的内容”知识点进行考核】

　　28.【正确答案】BCD

　　【答案解析】我国信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证，选项A错误。

　　【该题针对“国内信用证”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】ABC

　　【答案解析】月度、季度财务会计报告可以只报送资产负债表和利润表，选项D错误。

　　【该题针对“财务会计报告”知识点进行考核】

　　30.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，属于兼营行为。

　　【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】

　　31.【正确答案】CD

　　【答案解析】虚开增值税专用发票且经税务机关责令限期整改而未改正的，不得领购开具增值税专用发票，选项A错误;专用发票实行最高开票限额管理，选项B错误。

　　【该题针对“增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】

　　32.【正确答案】BCD

　　【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，按照不超过工资薪金总额的8%部分，准予扣除，超过部分，准予在以后年度扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　33.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除，选项ABCD正确。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】

　　34.【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项A，没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项B，企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。选项C，没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。选项D，房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移);抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　35.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“资源税征收管理”知识点进行考核】

　　36.【正确答案】ABD

　　【答案解析】专业税务顾问、涉税鉴证、税收筹划和纳税情况审查，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】

　　37.【正确答案】ABC

　　【答案解析】一般而言，只有劳动者在服务期内提出与用人单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金。不过，为了防止可能出现规避赔偿责任的情况，如果劳动者因下列违纪等重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金：①劳动者严重违反用人单位的规章制度的;②劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;⑤劳动者被依法追究刑事责任的，选项D错误。

　　【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果和双方义务”知识点进行考核】

　　38.【正确答案】BC

　　【答案解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

　　【该题针对“基本养老保险的含义与覆盖范围”知识点进行考核】

　　39.【正确答案】BCD

　　【答案解析】下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：①应当从工伤保险基金中支付的;②应当由第三人负担的;③应当由公共卫生负担的;④在境外就医的。医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿，故选项A错误。

　　【该题针对“基本医疗保险基金不支付的医疗费用”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　40.【正确答案】N

　　【答案解析】法体现的是统治阶级的国家意志，这是法的本质。

　　【该题针对“法的本质与特征”知识点进行考核】

　　41.【正确答案】N

　　【答案解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

　　【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】

　　42.【正确答案】Y

　　【答案解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。

　　【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】

　　43.【正确答案】N

　　【答案解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　【该题针对“支付结算的原则”知识点进行考核】

　　44.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“税收与税收法律关系”知识点进行考核】

　　45.【正确答案】N

　　【答案解析】自2017年7月1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

　　【该题针对“增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查”知识点进行考核】

　　46.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　47.【正确答案】N

　　【答案解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】

　　48.【正确答案】N

　　【答案解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

　　49.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“失业保险金的发放标准及失业保险待遇”知识点进行考核】

　　四.不定项选择题

　　50.(1)【正确答案】C

　　【答案解析】“348万元”为含增值税价，应作价税分离处理;收取的品牌使用费“11.6万元”属于价外费用，应作价税分离处理。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】C

　　【答案解析】受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算;甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】AC

　　【答案解析】本题是直接进行生产销售，以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税和消费税即可。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】BC

　　【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面(“换投抵”)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格(0.15万元/瓶)作为计税依据计算消费税;但增值税视同销售的，仍应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格(0.12万元/瓶)作为计税依据。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　51.(1)【正确答案】D

　　【答案解析】费用减除为5 000元/月;专项扣除=8 000×(8%+2%+0.5%+12%)=1 800(元);扣除合计=5 000+1 800=6 800(元);李某当月工资、薪金所得的应纳税所得额=10 000-6 800=3 200(元)。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】D

　　【答案解析】房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除但以每月800元为限，多出部分在以后月份扣除;租金收入6 500元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费200元，扣除修缮费用800元，收入额为5 500元>4 000元，费用扣除标准为20%，出租住房应缴纳的个人所得税=(6 500-200-800)×(1-20%)×10%=440(元)。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】A

　　【答案解析】彩票，一次中奖收入“在1万元以下”的暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】BC

　　【答案解析】(1)对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，选项A错误，选项B正确;(2)对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税，选项C正确，选项D错误。

　　【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　52.(1)【正确答案】BCD

　　【答案解析】乙公司开具的是商业承兑汇票，付款人为甲公司，选项A错误。

　　【该题针对“商业汇票的出票”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】BC

　　【答案解析】戊没有在票据上签章而是在保证书上签章，不是该票据的保证人，不属于保证。

　　【该题针对“商业汇票的出票”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B，承兑和背书没有先后顺序;选项C，甲公司由于在票据上注明“该票据款于乙公司所供货物的合格率达95%以上时付款”的条件，视为甲公司拒绝承兑，不承担到期付款的责任。

　　【该题针对“商业汇票的出票”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】D

　　【答案解析】票据被拒绝承兑，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担票据责任。因为丁向甲提示承兑时，甲进行了附条件承兑，所以承兑无效，此时该张票据丧失流通性，因而当丁公司再背书给A公司时，该背书是无效的，A公司只能向丁公司行使追索权。

　　【该题针对“商业汇票的出票”知识点进行考核】