2020年初级会计师考试《经济法基础》预测试题一_第6页

　　一.单项选择题

　　1.【正确答案】A

　　【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁，选项BCD错误。

　　【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。

　　【该题针对“行政诉讼诉讼管辖”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】D

　　【答案解析】

　　【该题针对“会计法律制度概述”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】A

　　【答案解析】单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案，选项A错误。

　　【该题针对“特殊情况下的会计档案处置”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】B

　　【答案解析】授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，可以处5 000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

　　【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

　　【该题针对“商业汇票的出票”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】C

　　【答案解析】现金支票只能由支票的收款人去付款银行提取现金，不能委托收款，选项C错误。

　　【该题针对“支票付款”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】选项ACD，经营性的存款人应给予警告并处以5 000元以上3万元以下罚款;选项B，经营性的存款人给予警告并处以1 000元的罚款。

　　【该题针对“违反支付结算法律制度的法律责任”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，属于“现代服务——商务辅助服务”项目;选项B，属于“销售劳务”;选项C，属于“生活服务”项目，选项D，即“金融服务”项目。

　　【该题针对“增值税征税范围-金融服务、现代服务、生活服务”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

　　【该题针对“增值税特殊方式下的销售额的确定、包装物押金”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外)，税务机关不再代开，选项B错误。

　　【该题针对“增值税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】D

　　【答案解析】固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税，因此选项D正确。非固定业户销售货物、应税劳务或者发生应税行为，应当向销售地、劳务发生地或者应税行为发生地的税务机关申报纳税。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】A

　　【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;则应缴纳企业所得税=(100+80-60)×10%=12(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】A

　　【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业包括：烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】D

　　【答案解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】C

　　【答案解析】非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性的一个月内取得的收入为一次，所以该歌手4月劳务报酬所得收入额=2 000×4×(1-20%)×10%-210=430(元)。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】C

　　【答案解析】国家机关、人民团体、军队“自用”的土地，免征城镇土地使用税，选项C错误。

　　【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】A

　　【答案解析】该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，所以该企业应该缴纳土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税率及应税收入的确定”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人进口自用的应税车辆应缴纳的车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率。

　　【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】D

　　【答案解析】煤层气和出口的原油征收资源税，选项AC错误;进口原油不属于资源税征税范围，选项B错误。

　　【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】B

　　【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】C

　　【答案解析】非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项C错误。

　　【该题针对“劳动合同订立的形式—口头形式”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】B

　　【答案解析】选项B，灵活就业人员缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。

　　【该题针对“职工基本养老保险基金的组成和来源”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】D

　　【答案解析】选项ABC，属于失业保险的享受条件。

　　【该题针对“失业保险待遇的享受条件及失业保险金的领取期限”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　25.【正确答案】ABC

　　【答案解析】法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。

　　【该题针对“法律关系主体的概念与种类”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】ACD

　　【答案解析】账务核对包括账账核对、账证核对、账实核对、账表核对，选项A错误;财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核实的一种制度，选项C错误;在编制“年度”财务会计报告之前，必须进行财产清查，选项D错误。

　　【该题针对“账务核对及财产清查”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】AC

　　【答案解析】选项BD，属于会计工作的政府监督。

　　【该题针对“会计工作的社会监督”知识点进行考核】

　　28.【正确答案】AC

　　【答案解析】票据是“完全有价证券”，这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征来体现，选项BD错误。

　　【该题针对“票据的特征”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】BCD

　　【答案解析】因乙公司将票据背书转让时注明“不得转让”字样，所以丁公司不能向乙公司进行追索，选项A错误。

　　【该题针对“票据追索—追索的内容”知识点进行考核】

　　30.【正确答案】ACD

　　【答案解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项B错误。

　　【该题针对“汇兑”知识点进行考核】

　　31.【正确答案】ABC

　　【答案解析】县级以下小型水利发电单位生产的电力、自来水和商品混凝土可以选择简易办法计征增值税，选项ABC正确;食用盐适用10%的低税率，不适用简易征收，选项D错误。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　32.【正确答案】BCD

　　【答案解析】凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于“烟”税目的征收范围，具体包括卷烟、雪茄烟、烟丝3个子目，选项A错误。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　33.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　【该题针对“企业收入总额-其他收入 、特殊收入的确认”知识点进行考核】

　　34.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“个人所得税纳税人和所得来源的确定”知识点进行考核】

　　35.【正确答案】BCD

　　【答案解析】根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

　　【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】

　　36.【正确答案】ABD

　　【答案解析】贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。具体包括：(1)外贸进出口公司;(2)工贸或农贸结合的进出口公司;(3)其他经批准经营进出口商品的企业。物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人;(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人;(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;(4)个人邮递物品的收件人。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】

　　37.【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，选项B错误。

　　【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】

　　38.【正确答案】ABD

　　【答案解析】工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付，选项A错误;国家实行劳动者每日工作8小时，每周工作40小时的标准工时制度。因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，每周工作不超过40小时，选项B错误;因合同约定工资5 000元/月，试用期期间按合同约定工资的80%进行支付，所以试用期期间小张的工资为5 000×80%=4 000(元)，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%，所以可扣除金额=4 000×20%=800(元)，但扣除罚款后工资为3 200元，低于当地月工资最低3 400元/月，所以最多只能扣4 000-3 400=600(元)，选项D错误。

　　【该题针对“劳务派遣”知识点进行考核】

　　39.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“劳动合同的解除”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　40.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行考核】

　　41.【正确答案】N

　　【答案解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，这里不含外商独资企业。

　　【该题针对“会计人员回避制度与会计工作交接”知识点进行考核】

　　42.【正确答案】N

　　【答案解析】第三方支付机构申请成为银行卡清算机构的，其注册资本不得低于10亿元人民币。

　　【该题针对“银行卡清算市场”知识点进行考核】

　　43.【正确答案】N

　　【答案解析】委托加工应税消费品，受托方为个人(包括个体工商户和其他个人)的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税。

　　【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】

　　44.【正确答案】N

　　【答案解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更，不含后进先出法。

　　【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

　　45.【正确答案】N

　　【答案解析】对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　46.【正确答案】N

　　【答案解析】对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还。

　　【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

　　47.【正确答案】Y

　　【答案解析】拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税，非机动船舶免征船舶吨税。

　　【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

　　48.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】

　　49.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】

　　四.不定项选择题

　　50.(1)【正确答案】ABD

　　【答案解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证，选项ABD正确;非正常损失的购进货物对应的增值税，不得从销项税额中抵扣，选项C错误。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】C

　　【答案解析】(1)进口货物的增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率，如果进口货物不属于应税消费品，则组成计税价格=关税完税价格+关税。(2)一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。(3)向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入关税完税价格。则选项C正确。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】ACD

　　【答案解析】纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(10月15日)，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，则选项B错误;将自产的货物用于集体福利、对外赠送的，视同销售，应当缴纳增值税，选项CD正确。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】CD

　　【答案解析】将一批压缩机销售给某小规模纳税人，应确认增值税销项税额为27.84÷(1+16%)×16%=3.84(万元)，选项A错误;纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。甲企业将A型电冰箱赊销给乙公司，其纳税义务发生的时间为10月15日，在9月份无需确认增值税销项税额，选项B错误。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　51.(1)【正确答案】D

　　【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，甲企业当年允许扣除的研发费用为12 000+12 000×75%=21 000(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】AD

　　【答案解析】选项AB，税法规定的折旧年限为“最低折旧年限”，故厂房折旧年限最低为20年;选项CD，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧，办公楼可以计算折旧扣除。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】A

　　【答案解析】业务招待费的限额一：20 500×5‰=102.5(万元);限额二：800×60%=480(万元)，允许扣除的业务招待费为102.5万元。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】A

　　【答案解析】直接捐赠不允许扣除;公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，向希望小学捐款在税前允许扣除的最高限额=8 500×12%=1 020(万元)。实际捐赠1 000万元未超过限额，因此允许扣除的捐赠支出为1 000万元。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　52.(1)【正确答案】D

　　【答案解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，选项D正确。

　　【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】C

　　【答案解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

　　【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】BD

　　【答案解析】竞业协议最长期限为2年，选项C错误。

　　【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】