2020年初级会计师考试《经济法基础》预测试题一_第5页

　　四.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　50.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年9月发生如下事项：

　　(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额48万元，委托某运输企业将该批原材料运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明税额1.1万元。

　　(2)进口原材料一批，支付国外的购货款120万元人民币(下同)，到达我国境内输入地点起卸前的运输装卸费11万元、保险费13万元，向境外采购代理人支付买方佣金3万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了海关进口增值税专用缴款书。

　　(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。

　　(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定乙公司于10月15日支付10万元(不含增值税)货款。甲企业于9月15日发出货物。

　　(5)将自产的10台A型电冰箱(当月平均不含税售价为每台0.75万元，总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。

　　(6)将新开发的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。

　　已知：甲企业进口原材料的关税税率为7%，上述货物的增值税税率均为16%;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;本月因管理不善损失一批当期购进货物，对应增值税税额为6.5万元;甲企业取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲企业发生的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

　　B.支付运费取得增值税专用发票上注明的税额

　　C.因管理不善损失的购进货物对应的增值税

　　D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

　　(2)下列有关甲企业进口原材料应缴纳的增值税的计算中正确的是( )。

　　A.120×(1+7%)×16%=20.54(万元)

　　B.(120+11)×(1+7%)×16%=22.43(万元)

　　C.(120+11+13)×(1+7%)×16%=24.65(万元)

　　D.(120+11+13+3)×(1+7%)×16%=25.17(万元)

　　(3)甲企业发生的下列经济行为中，应当确认为9月份的增值税销项税额的是( )。

　　A.将一批压缩机销售给某小规模纳税人

　　B.将一批A型电冰箱赊销给乙公司

　　C.将自产A型电冰箱赠送给当地的敬老院

　　D.将新开发的B型电冰箱用于本企业的职工食堂

　　(4)下列关于甲企业应确认为9月份的增值税销项税额的计算列式中，正确的是( )。

　　A.将一批压缩机销售给某小规模纳税人：27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元)

　　B.将一批A型电冰箱赊销给乙公司：10×16%=1.6(万元)

　　C.将自产A型电冰箱赠送给当地的敬老院：10×0.75×16%=1.2(万元)

　　D.将新开发的B型电冰箱用于本企业的职工食堂：2×1×(1+10%)×16%=0.35(万元)

　　51.甲大型抗癌医药制造公司为居民企业，2018年有关经营情况如下：

　　(1)实现销售收入20 500万元，固定资产报废取得净收益50万元。

　　(2)2月，甲企业为研发新型抗癌药品，共投入研发支出12 000万元，均未形成无形资产成本，该药物配方于2018年10月研发成功投入应用。

　　(3)6月19日，购入一栋办公楼，价值80 000万元，使用年限25年，尚未投入使用。假定办公楼期末无残值，并按年限平均法计提折旧。

　　(4)当年发生业务招待费支出800万元。

　　(5)通过市政府向希望小学捐款1 000万元，直接向某贫困地区捐款200万元。

　　已知，企业当年实现会计利润8 500万元。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲企业当年允许扣除的研发费用为( )。

　　A.20 000万元

　　B.8 000万元

　　C.12 000万元

　　D.21 000万元

　　(2)下列关于办公楼税务处理的表述中，正确的是( )。

　　A.办公楼计提折旧的最低年限为20年

　　B.办公楼计提折旧的最高年限为20年

　　C.计算企业所得税应纳税额时不得计提折旧扣除

　　D.办公楼当年允许计提的折旧额=(80 000-0)÷25×6÷12=1 600万元

　　(3)甲企业当年允许扣除的业务招待费是( )。

　　A.102.5万元

　　B.800万元

　　C.480万元

　　D.102.75万元

　　(4)甲企业当年允许扣除的捐赠支出是( )。

　　A.1 000万元

　　B.1 200万元

　　C.1 020万元

　　D.200万元

　　52.某名牌大学毕业生王某于2018年3月22日参加A公司的招聘会，3月31日公司通知王某被录用，双方约定王某于4月7日来办理相关手续，签订书面劳动合同。4月10日上班。合同中约定期限为3年，工资25 000元/月，试用期3个月，试用期工资为转正后工资的60%，公司自用工之日起为其缴纳社会保险。因该岗位涉及公司的商业机密，A公司还与王某签订一份竞业协议，协议约定王某在公司离职后3年内不得从事相同工作，并于工作期间，每月发放补偿金5 000元。2018年8月15日王某下班回家途中因出租车司机甲闯红灯而发生车祸。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)王某与公司建立劳动关系的日期为( )。

　　A.2018年3月22日

　　B.2018年3月31日

　　C.2018年4月7日

　　D.2019年4月10日

　　(2)根据劳动合同法的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是( )。

　　A.劳动合同期限3年，试用期不得超过2个月

　　B.劳动合同期限3年，试用期不得超过3个月

　　C.劳动合同期限3年，试用期不得超过6个月

　　D.不得约定试用期

　　(3)根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.王某试用期期间的工资符合规定

　　B.王某试用期期间每月工资不得低于20 000元

　　C.只要王某认可，该竞业协议的期限可以为3年

　　D.经济补偿应在王某离职后发放

　　(4)根据社会保险法律制度的规定，下列关于王某下班途中发生车祸的表述中正确的是( )。

　　A.应当认定为工伤

　　B.王某发生的治疗费用由工伤保险基金支付

　　C.若王某因车祸致残，则在伤残等级鉴定出来前，享受停工留薪期待遇

　　D.王某停工留薪期内的工资福利由A公司负担