四、不定项选择题
【资料一】
甲公司为居民企业,属于主要从事笔记本电脑制造业务的大型上市公司。2018年有关经营情况如下:
(1)销售电脑收入1000万元,提供电脑维修劳务收入20万元,转让股权收入600万元,接受捐赠收入300万元。
(2)缴纳增值税160万元,城市维护建设税和教育费附加11.2万元,城镇土地使用税20万元,房产税35万元。
(3)发生的与生产经营有关的广宣费支出160万元。
(4)发生新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益20万元;购进一台生产设备,价值60万元。
(5)另取得技术转让收入700万元,发生技术转让成本100万元,不考虑相关税费。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。
A.销售电脑收入1000万元
B.提供电脑维修劳务收入20万元
C.转让股权收入600万元
D.接受捐赠收入300万元
2.甲公司缴纳的下列税款中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.增值税160万元
B.城市维护建设税和教育费附加11.2万元
C.城镇土地使用税20万元
D.房产税35万元
3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广宣费支出是( )万元。
A.153
B.160
C.243
D.198
4.关于甲公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是( )。
A.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照20万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照20万元的75%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
C.购进一台价值60万元的生产设备的支出可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
D.技术转让所得应纳税所得额=[(700-100)-500]×50%=50(万元)
【资料二】
李某为甲个体工商户的业主,2018年相关税务资料如下:
(1)实发合理工资中包括李某工资5万元、雇员工资30万元。
(2)为从业人员实际缴纳补充养老保险3万元。
(3)实际发生雇员职工福利费支出6万元。
(4)营业外支出中包括税收滞纳金1万元、合同违约金3万元、非广告性质赞助支出5万元。
(5)李某用企业资金15万元为妻子购买一辆小汽车并登记在妻子名下。
(6)李某2018年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股),同年12月出售,取得股票转让所得10万元,持有期间取得股息所得3.8万元。
已知:甲个体工商户适用查账征收法。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。股息所得和股票转让所得的个人所得税税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲个体工商户在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的补充养老保险支出是( )万元。
A.0
B.1.5
C.3
D.1.75
2.甲个体工商户在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工福利费支出是( )万元。
A.0.7
B.4.9
C.6
D.4.2
3.甲个体工商户发生的下列支出中,在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.税收滞纳金1万元
B.合同违约金3万元
C.非广告性质赞助支出5万元
D.为妻子购买小汽车支出15万元
4.计算李某股息所得和转让股票所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.3.8×20%=0.76(万元)
B.3.8×50%×20%=0.38(万元)
C.3.8×20%+10×20%=2.76(万元)
D.3.8×50%×20%+10×20%=2.38(万元)
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