2020年初级会计师考试经济法基础高频试题九_第4页

　　四、不定项选择题

　　【资料一】

　　甲面包生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月有关经济业务情况如下：

　　(1)从一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为9000元;委托运输公司(一般纳税人)将原材料运回本企业，支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为5000元。

　　(2)购进贷款服务，取得增值税专用发票上注明的税额为500元。

　　(3)将自产的新型蛋糕无偿捐赠给贫困地区，成本为10000元，已知该新型蛋糕无同类市场销售价格。

　　(4)将自产的不含税售价20000元的面包作为春节福利免费发放给本企业员工，另采取直接收款方式对外销售自产面包取得不含增值税价款80000元。

　　(5)对外转让本企业使用过的小轿车一辆，该小轿车为甲面包生产企业于2011年11月购进的，含税转让价格为41200元。

　　已知：本题中涉及的货物均适用16%的增值税税率，上期留抵增值税税额4200元，新型蛋糕的成本利润率为5%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲面包生产企业的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(　　)。

　　A.购进生产用原材料的进项税额9000元

　　B.支付运输费的进项税额5000元

　　C.上期留抵的增值税税额4200元

　　D.贷款服务的进项税额500元

　　2.甲面包生产企业将自产的新型蛋糕无偿捐赠给贫困地区的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.10000×16%

　　B.10000×(1+5%)×16%

　　C.10000×(1+5%)÷(1+16%)×16%

　　D.10000÷(1+16%)×16%

　　3.关于业务(4)，甲面包生产企业应计算销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(20000+80000)×16%

　　B.(20000+80000)÷(1+16%)×16%

　　C.80000÷(1+16%)×16%

　　D.80000×16%

　　4.甲面包生产企业对外转让本企业使用过的小轿车应计算缴纳的增值税税额为(　　)元。

　　A.800

　　B.1200

　　C.5682.76

　　D.6592

　　【资料二】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事各种小汽车的销售、租赁和维修业务，2019年1月有关经济业务如下：

　　(1)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额16万元。

　　(2)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额5万元。

　　(3)销售电动汽车，取得含税销售额116万元。

　　(4)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额23.2万元。

　　(5)销售小汽车租赁服务，取得含税销售额3.48万元。

　　(6)销售小轿车，取得含税销售额464万元。

　　(7)对外销售汽车维修劳务，取得含税销售额5.8万元。

　　已知：增值税留抵税额为2万元，销售货物增值税税率为16%，销售修理修配劳务增值税税率为16%，销售有形动产租赁服务增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.16+5=21(万元)

　　B.16+2=18(万元)

　　C.16+5+2=23(万元)

　　D.5+2=7(万元)

　　2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售服务”申报缴纳增值税的是(　　)。

　　A.销售小汽车内部装饰品

　　B.销售小汽车租赁服务

　　C.销售汽车维修劳务

　　D.销售电动汽车

　　3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.销售电动汽车的销项税额=116÷(1+16%)×16%

　　B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=23.2÷(1+16%)×16%

　　C.销售小汽车租赁服务的销项税额=3.48÷(1+16%)×16%

　　D.对外销售汽车维修劳务的销项税额=5.8÷(1+16%)×16%

　　4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是(　　)。

　　A.销售电动汽车

　　B.销售小汽车内部装饰品

　　C.销售小轿车

　　D.销售汽车维修劳务