2021年初级银行从业资格证《银行管理》章节巩固题：内控、合规与审计

　　1[.单选题]以下关于内部控制的职责分工说法正确的是()。

　　A.业务部门是内部控制的“第二道防线”

　　B.内部审计部门是内部控制的“第三道防线”

　　C.内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线”

　　D.内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题

　　[答案]B

　　[解析]业务部门是内部控制的“第一道防线”内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”内部审计部门是内部控制的“第三道防线”内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题

　　2[.单选题]商业银行内部控制应当与管理模式、业务模式、产品复杂程度、风险状况相适应，并根据情况进行及时调整，这体现了商业银行内部控制的()原则。

　　A.制衡性原则

　　B.审慎性原则

　　C.相匹配原则

　　D.全覆盖原则

　　[答案]C

　　[解析]相匹配原则商业银行内部控制应当与管理模式、业务模式、产品复杂程度、风险状况相适应，并根据情况进行及时调整。

　　3[.单选题]以下选项中，不属于内部控制环境要求的是()。

　　A.银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡

　　B.银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求

　　C.应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构

　　D.银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件

　　[答案]D

　　[解析]内部控制环境：银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡;银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求;应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。

　　4[.单选题]内部控制管理职能部门是内部控制的()。

　　A.“第一道防线”

　　B.“第二道防线”

　　C.“第三道防线”

　　D.“第四道防线”

　　[答案]B

　　[解析]内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”

　　5[.单选题]以下不属于风险评估的重要环节的是()。

　　A.目标设定

　　B.风险识别

　　C.风险分析

　　D.风险管理

　　[答案]D

　　[解析]风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。

　　6[.单选题]内部控制发展的内部控制结构阶段中，最主要的特点是将()作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之一。

　　A.控制环境

　　B.控制程序

　　C.控制结构

　　D.安全

　　[答案]A

　　[解析]内部控制发展的内部控制结构阶段中，最主要的特点是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之一。

　　7[.单选题]1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和()三个要素构成。

　　A.内部牵制

　　B.整体框架

　　C.控制程序

　　D.控制制度

　　[答案]C

　　[解析]1988年，美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》指出内部控制在结构上由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。

　　8[.单选题]五部委《企业内部控制基本规范》将()的目标确定为“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”

　　A.内部控制

　　B.合法合规

　　C.内部稽核

　　D.公司治理

　　[答案]A

　　[解析]五部委《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标确定为“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”

　　9[.单选题]以下不属于风险应对策略的是()。

　　A.风险规避

　　B.风险转移

　　C.风险降低

　　D.风险分担

　　[答案]B

　　[解析]风险应对策略包括四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。

　　10[.单选题]以下不属于高级管理层的职责的是()。

　　A.执行董事会决策

　　B.监督董事会及其成员履行内部控制职责

　　C.根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施

　　D.建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行

　　[答案]B

　　[解析]高级管理层的负责：执行董事会决策;根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施;建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行;组织内部对外部控制体系的充分性和有效性进行监测和评估。

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