三、案例分析

　　(一)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用 17%的增值税税率，2016 年 2 月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 6.8 万元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 0.85 万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(3)销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款 90 万元，税收 15.3 万元：同事收取包装物押金 3.51万元;

　　(4)将产品投资入股 20 万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为 10%;

　　(5)销售 2010 年 1 月购入的一台设备，取得全部销售收入 2.34 万元;

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入 1.17 万元。

　　81、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额()元

　　A.5100

　　B.153000

　　C.158100

　　D.158967

　　答案：B

　　82、本月允许抵扣的增值税进项税额为()

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　答案：C

　　83、视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为()

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　答案：B

　　84、销售设备应计提增值税销项金额()

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.3400

　　答案：D

　　85、本月应缴纳增值税()元

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.119000.00

　　答案：D

　　(二)中国公民章先生 2016 年 7 月从中国境内取得收入的情况如下：

　　(1)公司取得工资收入 8500 元;

　　(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬 80000 元;

　　(3)一次性取得会计咨询收入 40000 元;

　　(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得 8000 元;

　　(5)取得保险赔偿 30000 元;

　　(6)取得国债利息收入 5000 元;

　　(7)转让上海证交所上市股票取得所得 15000 元;通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得 8000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　86.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.395

　　B.445

　　C.545

　　D.745

　　答案：B

　　87.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.8960

　　B.11200

　　C.12800

　　D.16000

　　答案：A

　　88.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.6400

　　B.7600

　　C.8000

　　D.9600

　　答案：B

　　89.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1600

　　D.2000

　　答案：C

　　90.关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )。

　　A.章先生取得的国债利息收入应缴纳 1000 元的个人所得税

　　B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用 20%的个人所得税率

　　C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

　　D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

　　答案：CD