(三)某市房地产开发企业现有未出售房产 A.B.C 三套，A 房建于 2016 年初，原值 4000 万元，(含地价 400 万)，闲置待售;B 房产已完工三年，原值 600 万元，1 月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后 10 个月租金共 100 万元;C 房产用于开办幼儿园，原值 800 万元，市场价年租金 10 万元，当地规定按房产原值扣缴 30%后的余值计税。

　　91.该企业就 A 房产 2016 年应缴纳房产税( )万元。

　　A.48.00

　　B.33.60

　　C.28.56

　　D.0

　　答案：D

　　92.该企业就 B 房产 2016 年应缴纳房产税( )万元。

　　A.12.84

　　B.12.00

　　C.0.84

　　D.0

　　答案：A

　　93.该企业就 C 房产 2016 年应缴纳房产税( )万元。

　　A.6.72

　　B.4.5

　　C.1.2

　　D.0

　　答案：D

　　(四)某镇企业 2014 年 12 月底经批准征用一块耕地，占地面积 5000 平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年 12 月经批准征用一块非耕地，占地面积 3000 平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占 1000 平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额 3 元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额 2 元/平方米。

　　94.该企业绿化用地 2016 年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.15000

　　B.12500

　　C.10000

　　D.0

　　答案：C

　　95.该企业征用的非耕地 2016 年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.6000

　　B.3000

　　C.1000

　　D.0

　　答案：B

　　(五)甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为 17%，2016 年发生如下经济业务：

　　1.销售一批零部件，取得含税收入 234000 元，同时收取包装物租金 20000 元，包装物押金 50000 元。

　　2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为 100000 元，无同类产品对外售价，成本利润率为 10%

　　3.2016 年度发生广告费支出 100 万元，全年销售收入 1000 万元。

　　4.2016 年度发生合同违约金支出 5 万元。

　　96.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为( )。

　　A.贷记“其他业务收入”17094.02 元

　　B.贷记“其他业务收入”20000 元

　　C.贷记“其他应付款”20000 元

　　D.借记“其他业务收入”17094.02 元

　　答案：C

　　97.企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为( )。

　　A.贷记“其他应付款”42735.04 元

　　B.贷记“应交税费-应交增值税”7264.96 元

　　C.贷记“其他应付款”50000 元

　　D.贷记“其他业务收入”42735.04 元

　　答案：C

　　98.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为( )。

　　A.借记“应付职工酬薪”100000 元

　　B.借记“应付职工酬薪”117000 元

　　C.计提增值税销项税额 17000 元

　　D.计提增值税销项税额 18700 元

　　答案：D

　　99.企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。

　　A.全额记入“销售费用”科目

　　B.全额税收扣除

　　C.不得税前扣除

　　D.税前扣除金额为 15 万元

　　答案：AB

　　100.关于合同违约金的账务处理，正确的是( )。

　　A.记入“主营业务成本”科目

　　B.记入“营业外支出”科目

　　C.记入“利润分配”科目

　　D.记入“管理费用”科目

　　答案：B