三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。税前准予扣除的费用税金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=472×25%=118(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。王先生工资收入额允许减除3500元的费用。应纳税所得额=8000-3500=4500(元)。应纳个人所得税=4500×10%-105=345(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。偶然所得，适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税=10000×20%=2000(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。王先生年所得在12万元以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。选项A、C错误。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】