三、案例分析题

　　1、某市一企业今年的财务资料显示如下：

　　(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元;

　　(2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税110万元，城市维护建设税和教育费附加29万元;

　　(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15%;

　　(4)上年度亏损额为30万元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　<1> 、企业今年收入总额为(　)万元。

　　A、1140

　　B、1214

　　C、1227.06

　　D、1151.1

　　<2> 、该企业今年企业所得税税前前准予扣除的费用和税金为(　)万元。

　　A、634

　　B、638

　　C、643

　　D、818

　　<3> 、企业今年应纳税所得额为(　)万元。

　　A、473

　　B、467

　　C、652

　　D、472

　　<4> 、企业今年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、116.75

　　B、118.24

　　C、155.76

　　D、118

　　<5> 、假设该企业在本年第一季度发生了如下业务，下列说法正确的是(　)。

　　A、转让技术取得所得300万元，此项所得免征企业所得税

　　B、购入价值150万元的研发设备一台，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　C、企业安置法律规定的残疾人员数名，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　D、购置节能节水专用设备一台，价值100万元，当月投入使用。该设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵扣;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

　　2、中国公民王先生今年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入8000元。

　　(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得讲学收入20000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

　　附：　　　　　　　 工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　<1> 、王先生本月取得的工资收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、345

　　B、550

　　C、625

　　D、825

　　<2> 、王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、10080

　　B、12600

　　C、14400

　　D、18000

　　<3> 、王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、4000

　　B、3960

　　C、3600

　　D、3200

　　<4> 、王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、1120

　　C、1600

　　D、2000

　　<5> 、关于个人所得税申报的说法，错误的有(　)。

　　A、王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　B、王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　C、如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计征个人所得税

　　D、王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报