1[.单选题]关于企业赞助支出的说法，错误的是()。

　　A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除

　　B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

　　C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

　　D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】企业所得税不得税前扣除项目的检查。非广告性质的赞助支出不得在税前列支，应全额调增应纳税所得额。企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算，选项C错误。

　　2[.单选题]企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为()

　　A.折扣发生时借记“财务费用”科目

　　B.折扣发生时借记“销售费用”科目

　　C.货物发出时借记“财务费用”科目

　　D.签订合同是借记“财务费用”科目

　　[答案]A

　　[解析]

　　3[.单选题]对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。

　　A.品种法

　　B.分批法

　　C.分步法

　　D.综合法

　　[答案]A

　　[解析]对于大量大批的单步骤生产企业，主要采用品种法来计算产品成本，由于其产品生产不分步骤，生产周期短，一般产品成本均计入完工产品成本。

　　4[.单选题]企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为()。

　　A.折扣发生时借记“财务费用”科目

　　B.折扣发生时借记“销售费用”科目

　　C.货物发生时借记“财务费用”科目

　　D.签订合同时借记“财务费用”科目

　　[答案]A

　　[解析]对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

　　5[.多选题]关于纳税检查的说法，正确的有()。

　　A.纳税检查的主体是税务机关

　　B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

　　C.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准

　　D.直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

　　E.经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　[答案]ABD

　　[解析]经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。选项C错误。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。选项E错误。

　　6[.多选题]纳税检查的客体包括()。

　　A.纳税人

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　E.纳税担保人

　　[答案]ACDE

　　[解析]【知识点】纳税检查的概念。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。

　　7[.多选题]下列属于增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置的明细科目有()。

　　A.其他应收款

　　B.应交增值税

　　C.待抵扣进项税额

　　D.代扣代缴增值税

　　E.待认证进项税额

　　[答案]BCDE

　　[解析]增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。

　　8[.多选题]增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()。

　　A.待认证进项税额

　　B.待转销项税收

　　C.已交税金

　　D.出口退税

　　E.代扣代交增值税

　　[答案]CD

　　[解析]增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

　　9[.不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为()。

　　A.计算增值税销项税额

　　B.其进项税额作转出处理

　　C.其进项税额不得抵扣

　　D.按对外售价计算主营业务收入

　　[答案]AD

　　[解析]进项税额不需要作转出处理。选项B错误。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为准予从销项税额中抵扣的进项税额。选项C错误。

　　10[.不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。

　　A.0

　　B.145.3

　　C.170

　　D.198.9

　　[答案]B

　　[解析]该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/(1+17%)×17%≈145.3(元)。

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