2017年税务师《涉税服务实务》考试模拟题（五）_第3页

　　二、多选题(2×20=40分)

　　1.下列关于税务师事务所执业风险的表述正确的有( )。

　　A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任

　　B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

　　C.税务师事务所的执业活动需经过三级复核方可对外提供相应报告

　　D.对于涉税鉴证和非鉴证服务类业务均需在签订约定书前进行风险评估

　　E.税务师事务所的管理层是质量控制制度的制定者，执业税务师是质量控制的执行者

　　2.下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，既可申请行政复议也可以申请行政诉讼的有( )。

　　A.税务机关征收税收滞纳金

　　B.税务机关处以税收罚款

　　C.税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

　　D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款

　　E.税务机关确认适用税率

　　3.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司均为居民企业，则下列应认定属于关联方的有( )。

　　A.甲公司对乙公司投资占有表决权股份的30%，乙公司占丙公司有表决权股份的50%，则甲公司和丙公司为关联方

　　B.甲公司和乙公司共同设立丁公司，丁公司对丙公司投资占有表决权股份的80%，则甲公司和丁公司为关联方

　　C.甲公司的注册资本为5000万元，丁公司向甲公司借款1000万元，甲公司和丁公司为关联方 占一半以上

　　D.乙公司董事会成员为9人，其中2人为丁公司委派，则乙公司和丁公司为关联方

　　E.甲公司的股东之一为乙公司，乙公司和丙公司共同设立丁公司，则甲公司和丁公司为关联方

　　4.甲公司发生下列事项，需办理变更税务登记的有( )。

　　A.改变开户银行和账户

　　B.变更财务负责人

　　C.因经营地点变化改变主管税务机关

　　D.撤销分支机构

　　E.改变隶属关系

　　5.下列各类纳税人，可以不办理税务登记的有( )。

　　A.非企业性事业单位

　　B.国家机关

　　C.社会团体

　　D.个人

　　E.国有企业

　　6.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列事项除外( )。

　　A.税务机关因税务检查需要的

　　B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要的

　　C.公安机关根据规定需要的

　　D.人民法院根据规定需要的

　　E.委托方因自身业务需要的

　　7.下列关于涉税鉴证的表述，正确的有( )。

　　A.委托人不是唯一的服务对象

　　B.属于“准法定”业务

　　C.一般不是委托人出于自身纳税或办税需求

　　D.按规定出具鉴证报告

　　E.鉴定结果只限于委托方使用

　　8.下列关于税收征管的程序及要求，表述正确的有( )。

　　A.所有的企业均应办理税务登记

　　B.从事生产经营的纳税人自其领用税务登记证之日起15日内设置账簿

　　C.纳税人享受减税或免税待遇的，在减免税期间应按规定进行纳税申报

　　D.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提供纳税担保

　　E.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产以前应向税务机关报告

　　9.A公司为房地产开发企业，于2008年8月31日成立，其缴纳的下列税金应在地税局缴纳的有( )。

　　A.营业税

　　B.房产税

　　C.企业所得税 2009年以前成立 交国税， 2009年以后成立 交地税

　　D.印花税

　　E.车辆购置税

　　10.下列关于税务代理法律责任的说法，正确的有( )。

　　A.委托方违反协议规定给受托方造成损失的，应向受托方支付违约金和赔偿金

　　B.受托方未按期完成代理事务给委托方造成损失的应全额赔偿

　　C.税务代理人员违反法律等规定给纳税人造成未缴少缴税款的，由税务代理人员补缴滞纳金和罚款

　　D.税务师执业期间买卖委托方股票的，由省局警告或处1000元至5000元罚款

　　E.代理人员知道被委托事项违法仍进行代理活动，应由代理人员承担全部法律责任

　　11.下列关于将非货币性资产用于投资的表述，正确的有( )。

　　A.对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

　　B.应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认转让收入的实现

　　C.取得被投资企业的股权，按非货币资产的公允价值确定

　　D.被投资企业取得非货币性资产，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础确定

　　E.非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

　　12.根据《企业所得税法》及相关规定，下列关于所得来源地的表述正确的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资所得按分配所得的企业所在地确定

　　B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

　　C.动产转让所得按照转让的动产所在地确定

　　D.特许权使用费所得按收取方所在地确定

　　E.提供劳务所得按提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　13.下列项目中，根据税法规定，不应征收消费税的有( )。

　　A.零售化妆品

　　B.生产金银首饰

　　C.生产汽车轮胎

　　D.批发白酒

　　E.委托加工烟丝

　　14.甲公司2015年1月购入下列相关资产中，不得抵扣增值税进项税额的有( )。

　　A.购入小汽车用于日常生产经营

　　B.购入中央空调用于改造办公楼

　　C.购入办公用品用于日常办公

　　D.购入液化气用于职工食堂

　　E.购入商品用于对外投资

　　15.甲公司的常年税务代理顾问张某在对甲公司2015年纳税情况进行审核时发现，甲公司将用于生产线建设的一笔长期借款利息计入财务费用中，此借款费用满足资本化条件，当年该生产线已经完工并投入使用，所生产产品尚未出售。则甲公司应( )。

　　A.增加当期所得税费用

　　B.增加固定资产原值

　　C.减少财务费用

　　D.增加应交税费

　　E.增加库存商品

　　16.下列关于税务师进行会计账簿审查与分析的表述正确的有( )。

　　A.检查序时账分析现金及银行存款记录是否完整准确

　　B.检查总分类账可以从总体上了解企业财产物资、负债变化情况

　　C.企业查账的重点应放在对总账的审查上

　　D.审查明细账业务时如果发现疑点应进一步审查会计凭证

　　E.对账簿的审查应重点审查企业有无逃避和隐瞒利润等问题

　　17.某自营生产出口企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为15%。2015年8月1日留抵税额为33万元，当月内销取得收入600万元，出口货物离岸价折合人民币为5000万元，国内采购材料等物资取得增值税专用发票上注明的增值税额为355万元。则下列会计处理正确的有( )。

　　A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)　　　　　　　　 100

　　B.借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 750

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　　　　　　　　 750

　　C.借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 186

　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税) 564

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　　　　　　　　 750

　　D.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税) 750

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　　　　　　　　 750

　　E.借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 564

　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　　　　　　　　 564

　　18.甲公司2015年2月1日向A银行贷款1000万元，期限为3年，年利率为6%，约定到期一次还本付息。则下列说法中错误的有( )。

　　A.甲公司当年可以税前扣除的利息支出为60万元

　　B.甲公司当年可以税前扣除的利息支出为0万元

　　C.A银行当年应确认利息收入60万元

　　D.A银行当年应确认利息收入55万元

　　E.甲公司当年可以税前扣除的利息支出为55万元

　　19.下列各项中纳税人可以使用增值税专用发票的有( )。

　　A.自开票小规模纳税人

　　B.商业企业零售食品

　　C.房地产开发企业销售商品房

　　D.卷烟生产企业销售卷烟

　　E.白酒批发企业批发白酒

　　20.下列情况中，税务师事务所应当出具保留意见鉴证业务报告的情形有( )。

　　A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确

　　B.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

　　C.涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致

　　D.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

　　E.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据