2017年税务师《涉税服务实务》考试模拟题（五）_第2页

　　7.下列关于增值税检查调整专门账户的表述正确的是( )。

　　A.只要是税务机关检查就必定要设置该账户

　　B.凡检查后应调增账面进项税时应贷记该账户

　　C.凡检查后应调减账面销项税额应贷记该账户

　　D.检查调整处理后该账户无余额

　　8.某乳制品加工企业当月向农场收购牛奶一批，支付收购价款100万元并取得了合法的收购凭证;同时支付运费2万元，增值税0.22万元，取得了货运增值税专用发票。当月生产领用外购牛奶用于生产酸奶，主营业务成本为80万元。该加工企业采用成本法计算增值税进项税额，则当月可以抵扣的进项税额为( )万元。(已知农产品耗用率为80%)

　　A.8.32

　　B.7.36

　　C.13

　　D.9.52

　　9.根据规定，纳税人的下列经营行为中不得使用增值税专用发票的是( )。

　　A.大型商场向一般纳税人销售劳保衣服

　　B.生产企业向一般纳税人销售免税货物

　　C.技术公司向一般纳税人提供技术咨询服务

　　D.电信企业向一般纳税人提供基础电信服务

　　10.下列各项中，在收取预收款时就发生营业税纳税义务的是( )。

　　A.预收旅游费定金

　　B.预收机器设备租赁费

　　C.预收购房款

　　D.预收技术培训费

　　11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为增值税一般纳税人。除另有规定外，年应税销售额中不应包括( )。

　　A.免税销售额

　　B.稽查查补销售额

　　C.预售销售额

　　D.纳税评估销售额

　　12.甲公司为商贸企业，从业人数50人，资产总额500万元。2015年度确定主营业务收入120万元、营业外收入10万元，税务机关核定的应税所得率为10%，则甲公司当年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.25

　　B.2.6

　　C.3

　　D.1.3

　　13.下列各项关于增值税和企业所得税表述正确的是( )。

　　A.企业将自产的产品用于不动产工程建设，增值税和企业所得税均需视同销售

　　B.企业将外购的商品用于职工福利，增值税和企业所得税均需视同销售

　　C.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税和企业所得税均需视同销售

　　D.企业将自产的产品用于总分机构移送，增值税和企业所得税均需视同销售

　　14.企业发生的下列资产损失应以专项申报方式在税前扣除的是( )。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.存货单笔(单项)损失超过500万元的

　　15.下列事项会导致涉税服务关系变更的是( )。 注意区分变更和终止

　　A.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

　　B.委托人解体

　　C.税务师发生变化

　　D.委托人提供虚假的财务资料造成代理错误

　　16.企业发生的下列各项支出中，不得在企业所得税税前直接扣除的是( )。

　　A.因违约支付的违约金

　　B.支付银行的罚息

　　C.支付的满足资本化条件的利息支出

　　D.支付的诉讼费用

　　17.下列各项税金中，属于中央地方共享税的是( )。

　　A.增值税

　　B.城镇土地使用税

　　C.房产税

　　D.耕地占用税

　　18.在涉税鉴证类服务中，如果与委托方在所有重大方面未能达成一致，税务师应出具( )。

　　A.保留意见鉴证业务报告

　　B.无法表明意见鉴证业务报告

　　C.否定意见鉴证业务报告

　　D.解除业务约定书

　　19.张老师取得兼职课酬50000元，将其中的20000元通过当地民政局捐赠给农村义务教育，则张老师应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.4000

　　B.4800

　　C.13000

　　D.7120

　　20.甲公司2009年至2015年的经营情况如下：

年度	2009年	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年	2015年
税前利润	-100 万元	-50 万元	+20 万元	+50 万元	-10 万元	+20 万元	+65 万元

　　不考虑其他情况，则2015年甲公司应纳企业所得税为( )万元。

　　A.1.25

　　B.0.25

　　C.6.25

　　D.0