2017年税务师《涉税服务实务》考试模拟题（六）

　　一、单项选择题(共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的是( )。

　　A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

　　B.税务机关对单价为4000元的家具可以采取税收保全和强制执行措施

　　C.纳税人家庭唯一的住房可以采取税收保全和强制执行措施

　　D.纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施

　　2.下列各项中，不应当设置简易账的是( )。

　　A.个体工商户注册资本为25万元

　　B.个体工商户提供加工劳务，每月的营业收入是30000元

　　C.个体工商户批发销售衣服，每月的销售收入是60000元

　　D.个体工商户从事网吧经营，每月营业收入20000元

　　3.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月5日通过银行划账上缴2014年12月应纳增值税额3000元，则正确的会计处理为( )。

　　A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　3000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　3000

　　D.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　4.某税务师事务所2015年2月对某企业2014年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，该企业已结账，则需作的调账分录不正确的是( )。

　　A.借：预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　100000

　　B.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 25000

　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 25000

　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 25000

　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

　　D.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 75000

　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　 75000

　　5.2015年1月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币;内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。已知上述货物内销时均适用17%的增值税税率，出口退税率为11%。则该企业当期的免抵税额为( )万元。

　　A.15.5

　　B.110

　　C.94.5

　　D.34.5

　　6.下列关于营业税的相关表述中，不正确的是( )。

　　A.外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　B.旅游企业组织旅游团在境内旅游，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

　　C.纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

　　D.企业将委托建造的房产转让，应按照销售不动产的金额减去其建设成本后的余额为营业额

　　7.下列各项中，能作为生产企业广告费税前扣除限额基数的是( )。

　　A.将自产货物用于对外捐赠

　　B.转让国债收益

　　C.转让厂房的收入

　　D.将自产的货物用于在建工程

　　8.关于符合条件的技术转让所得，某企业取得收入900万元，发生的与技术转让有关的成本费用300万元，则针对此业务企业所得税的应纳税所得额是( )万元。

　　A.250

　　B.100

　　C.50

　　D.500