2018年注册会计师考试《审计》考前提分练习（11）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列情形会对注册会计师保密原则产生不利影响的有(　)。

　　A、注册会计师A在一次家庭聚会中对其主要近亲属无意间泄密

　　B、注册会计师B利用所获知的涉密信息仅为自己谋取利益

　　C、注册会计师C在终止对甲公司的审计后，和其大学同学谈论其在执业过程中获知的信息

　　D、注册会计师D在征得乙公司同意的情况下向其后任注册会计师告知上期审计中存在的意见分歧

　　2、下列有关注册会计师在实施分析程序时的说法中正确的有(　)。

　　A、实质性分析程序应当和细节测试结合使用

　　B、当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

　　C、在风险评估过程中使用分析程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

　　D、注册会计师通常会将观察、检查、询问、分析程序、重新执行等程序结合测试内部控制运行的有效性

　　3、注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，其中需要与治理层进行沟通的有(　)。

　　A、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估

　　B、注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任

　　C、为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

　　D、管理层过分缩短审计工作时间

　　4、下列属于在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的有(　)。

　　A、关键管理人员离职且无人替代

　　B、失去主要市场、特许权、主要供应商

　　C、在到期日无法偿还债务

　　D、对发生的灾害未购买保险或保额不足

　　5、注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括(　)。

　　A、内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的

　　B、如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响

　　C、内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平

　　D、审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

　　6、对于应付账款项目，注册会计师通常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，能够实现这一目标的程序有(　)。

　　A、检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

　　B、结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务

　　C、检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账

　　D、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期

　　7、在接受委托后，ABC会计师事务所根据审计工作的需要，决定与前任注册会计师进行沟通，以下说法中正确的有(　)。

　　A、接受委托后的沟通必须征得被审计单位的同意

　　B、最有效、最常用的方式是举行双方会谈，直接就相关事项进行商讨

　　C、如果前任注册会计师决定向ABC会计师事务所提供工作底稿，一般可考虑进一步从被审计单位处获取一份确认函

　　D、即使已经取得了被审计单位的同意，前任注册会计师所依然可以自主决定是否允许ABC会计师事务所获取工作底稿部分内容或摘录部分工作底稿

　　8、下列有关注册会计师识别、评估与应对舞弊导致的重大错报风险的说法中恰当的有(　)。

　　A、在评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险

　　B、在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

　　C、对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

　　D、注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施，取决于已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易、账户余额相关认定

　　9、ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2013年的财务报表，注册会计师于2014年3月15日完成审计工作并出具审计报告，财务报表报出日为2014年3月20日。在2014年3月18日，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，以下处理正确的有(　)。

　　A、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出

　　B、如果不修改财务报表仍被报出，注册会计师拟在证券传媒上刊登必要的声明

　　C、在审计报告中增加其他事项段说明

　　D、在下次审计时考虑对审计报告的影响

　　10、下列关于项目质量控制复核的说法中，正确的有(　)。

　　A、项目组应挑选不参与该业务的人员在出具报告前对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价

　　B、会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任

　　C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

　　D、只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告