2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(11)_第3页

　　三、判断题

　　1、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。

　　2、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税应税所得额计算中税前扣除项目的扣除标准。

　　3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　4、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

　　5、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

　　6、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　7、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。

　　8、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税收入总额中租金收入的确定。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中生产性生物资产的确定。

　　10、转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核所得来源的确定。

　　11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考的是非居民企业的征税对象。

　　12、对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，在2014年10月1日期，可减按15%税率缴纳企业所得税。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中西部地区的减免税。

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中西部地区的减免税。

　　14、由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　15、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

　　16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　17、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。

　　18、根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中的亏损弥补。

　　19、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产，可以计算折旧在企业所得税前扣除。

　　20、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中非居民企业的应纳税所得额。

　　21、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。考核的是企业所得税中长期待摊费用的核算。