一、单项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A、股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D、租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：

　　(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;

　　(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　2、某服装厂为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是(　)。

　　A、75.4万元

　　B、78.4万元

　　C、88.4万元

　　D、90万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5万元，实际发生的10万元可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=500×2%=10万元，实际发生额为8.4万元，所以实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。

　　3、某设备生产企业2015年营业收入为1 500万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是(　)。

　　A、52万元

　　B、142万元

　　C、135万元

　　D、225万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 2015年广告费税前扣除限额=1 500×15%=225(万元)，实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于(　)。

　　A、5年

　　B、7年

　　C、10年

　　D、20年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是(　)。

　　A、企业为投资者支付的商业保险费

　　B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

　　C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D、非银行企业内营业机构之间的利息

　　【正确答案】 C

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　　【答案解析】 选项AC，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是(　)。

　　A、税收滞纳金

　　B、企业所得税税款

　　C、经营过程中支付的违约金

　　D、向投资者支付的权益性投资收益款项

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是(　)。

　　A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

　　B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

　　8、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是(　)。

　　A、4.5万元

　　B、2.5万元

　　C、8.5万元

　　D、5.5万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是(　)。

　　A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额