涉及考题

　　单项选择题

　　1、正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税为(　　)万元。

　　A、90

　　B、51

　　C、63

　　D、35.7

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)，增值税税额=300×17%=51(万元)。

　　2、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是(　　)。

　　A、12个月

　　B、1年

　　C、3年

　　D、36个月

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税，主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。

　　3、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(　　)万元。

　　A、79.91

　　B、0

　　C、16.02

　　D、31.13

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据现行规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，可选择按简易办法依3%的征收率征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=550÷(1+3%)×3%=16.02(万元)。

　　4、某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是(　　)元。

　　A、14300

　　B、16830

　　C、18700

　　D、12870

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×17%=16830(元)。

　　5、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是(　　)。

　　A、某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

　　B、某超市将购进的大米作为福利发给促销员

　　C、某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程

　　D、某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。