36．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。
要求：
(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。
(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。
(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。
37．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。
要求：
(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。
(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。
(计算结果保留小数点后两位)
38．某企业2008年发生下列业务：
(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；
(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；
(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：
(1)该企业2008年度的会计利润总额。
(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。
(3)该企业2008年度的应纳税所得额。
(4)该企业2008年度的应纳所得税额。
39．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008年5月收入情况如下：
(1)取得工资、薪金17000元；
(2)取得劳务报酬收入3000元；
(3)取得特许权使用费收入18000元；
(4)购物中奖获得奖金20000元；
要求：(1)计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税；
(2)计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税；
(3)计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税；
(4)计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。
附： 工资、薪金所得税税率表(部分级距)
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(％) |
速算扣除数 |
|
l 2 3 4 5 |
不超过500元的部分 超过500元~2000元的部分 超过2000元~5000元的部分 超过5000元~20000元的部分 超过20000元~40000元的部分 |
5 10 15 20 25 |
0 25 125 375 1375 |
五、论述题(本题10分)
40．论述税收的“三性”及三者之间的关系。
