2020年中级会计师经济法章节练习题：第六章_第3页

　　三、判断题

　　1.甲公司是执行统一核算的一般纳税人，将位于A县M仓库的货物移送至位于A县N门市用于销售，应当视同销售缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税征收范围之销售货物。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，本题中M仓库和N门市都属于A县，因此本题错误。

　　2.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税征收范围之销售货物。单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产应当视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　3.甲公司为居住在郊区的职工提供的上下班班车服务，应当视同提供运输服务缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核征税范围的特殊规定。单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不视同销售服务。

　　4.纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税当期进项税额的确定。

　　5.2019年7月上旬甲公司外购一批货物取得增值税专用发票注明的税额为12万元，入库一周后，因库房管理员酒后忘记锁门导致该批货物全部丢失。则该笔增值税进项税额不得抵扣。(　)。

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。

　　6.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在规定的申报期内抵扣。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　7.2019年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一仓库租赁给乙公司租赁期为2020年1月1日至2020年12月31日，租金预付，付款日期为2019年12月31日前。2019年12月20日，甲公司收到了乙公司预付的租金，则甲公司该笔收入增值税纳税义务发生时间为2019年12月20日。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务的发生时间。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　8.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。出口货物劳务和发生跨境应税行为是免税的，不适用加计抵减政策。

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