中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2021.3.2)

　　1.某居民企业(非金融企业)2019年1月1日按同期金融机构贷款利率从其关联企业(非金融企业)借款2800万元，借款期限一年，全年发生借款利息140万元。已知，关联企业对该企业的权益性投资额为1000万元，企业无法证明该项交易符合独立交易原则。该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　)万元。

　　A.64

　　B.80

　　C.100

　　D.140

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核资本弱化管理。根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2∶1，关联企业对该企业的权益性投资额为1000万元，准予扣除的利息=1000×2×140÷2800=100(万元)。

　　2.某批发兼零售的居民企业，2019年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税是(　)万元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税核定征收的计算。应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是(　)。

　　A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

　　C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送企业所得税纳税申报表

　　D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税的征收管理。选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。