中级会计师《经济法》预习知识每日一练(2022.02.12)

　　【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为()元。

　　A.600

　　B.9600

　　C.6600

　　D.6000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核小规模纳税人应交增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。应交增值税=309000/(1+3%)×2%+20600/(1+3%)×3%=6600(元)。

　　【单选题】甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为()万元。

　　A.24.31

　　B.22.1

　　C.19.56

　　D.18.7

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额=(170+17)×13%=24.31(万元)。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为()。

　　A.交付租赁物当天

　　B.收到预收款当天

　　C.租赁合同履行完毕当天

　　D.书面合同约定的收款日期当天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。