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2020年造价工程师《造价管理》章节考点:第五章第三节

来源:中华考试网  [2019年12月3日]  【

第三节 与工程项目有关的税收及保险规定

  知识点 1:增值税、城建税及附加

  一、增值税

  (一)纳税人

  (二)税率和征收率

  (三)应纳税额计算

经典例题

  【2018 考题·单选题】对小规模纳税人而言,增值税应纳税额的计算式是( )。

  A.销售额×征收率

  B.销项税额-进项税额

  C.销售额/(1-征收率)×征收率

  D.销售额×(1-征收率)×征收率

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查的是增值税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法,应纳税额=销售额×征收率。参见教材 P263。

  (四)建筑业

  二、城市维护建设税与教育费附加

  知识点 2:企业所得税

  一、计税依据

经典例题

  【例题·单选题】企业计算应纳税所得额时,下列项目中,允许从收入中扣除的是( )。

  A.向投资者支付的股息

  B.向银行支付的短期借款利息

  C.非公益性赞助支出

  D.税收滞纳金

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查的是所得税。在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。参见教材 P265。

  二、税率

  企业所得税实行 25%的比例税率。

  对于非居民企业取得的应税所得额,适用税率为 20%。

  符合条件的小型微利企业,减按 20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。

  三、应纳税额计算

  应纳税额=应纳税所得额×所得税税率-减免和抵免的税额

  知识点 3:土地增值税

  一、纳税人

  土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

  二、纳税对象

  转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  三、计税依据和税率

  四、税收优惠

经典例题

  【例题·单选题】下列关于土地增值税的说法中,正确的是( )。

  A.国有土地使用权出让,出让方应交土地增值税

  B.国有土地使用权转让,转让方应交土地增值税

  C.房屋买卖,双方不交土地增值税

  D.单位之间交换房地产,双方不交土地增值税

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查的是其他税种。选项 A 国有土地使用权出让,均不缴纳;选项 C 房屋买卖,房屋出售方缴纳;选项 D 单位之间交换房地产,涉及到补差价,收取差价方缴纳。参见教材 P269。

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