2020造价工程师《造价管理》考点试题：与工程项目有关的税收

　　考点：与工程项目有关的税收及保险规定

　　【习题】根据现行规定,建筑业一般纳税人适用的增值税税率为( )。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.9%

　　D.17%

　　【答案】C

　　【解析】根据现行规定,建筑业一般纳税人适用的增值税税率 9%。

　　【习题】某增值税纳税人适用的增值税率为 9%。当月发生的交易如下:购买的原材料支出 54.5万元(发票上原材料金额50万元,增值税为4.5万元),商品销售额为200万元,不考虑其他因素情况下,该企业当月应缴纳的增值税金额为( )万元。

　　A.5.5

　　B.13.5

　　C.22.0

　　D.27.5

　　【答案】B

　　【解析】应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　当期销项税额=200×9%=18

　　应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=18-4.5=13.5 万元。

　　【习题】计算增值税销项税额时, 简易计税方法的税前造价指的是( )。

　　A.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费(不含增值税可抵扣进项税额)

　　B.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费(包含增值税可抵扣进项税额)

　　C.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费(不含增值税可抵扣进项税额)

　　D.人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、消费税

　　【答案】B

　　【解析】一般计税方法的税前造价指的是人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费(不含增值税可抵扣进项税额); 简易计税方法, 税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和。各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

　　【习题】教育费附加是以纳税人实际缴纳的( )税额之和作为计税依据。

　　A.所得税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.营业税

　　E.契税

　　【答案】BC

　　【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和作为计税依据。现行教育费附加征收比率为 3%。

　　【习题】我国城镇土地使用税采用的税率是( )。

　　A.定额税率

　　B.超率累进税率

　　C.幅度税率

　　D.差别比例税率

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税采用定额税率。

　　【习题】土地增值税实行的税率是( )。

　　A.差别比例税率

　　B.三级超率累进税率

　　C.固定比例税率

　　D.四级超率累进税率

　　【答案】D

　　【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。

　　【习题】按现行规定，属于契税征收对象的行为有( )。

　　A.房屋建造

　　B.房屋买卖

　　C.房屋出租

　　D.房屋赠予

　　E.房屋交换

　　【答案】BDE

　　【解析】契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下 5 种情况：(1)国有土地使用权出让(转让方不交土地增值税)。(2)国有土地使用权转让(转让方还应交土地增值税)。(3)房屋买卖(转让方符合条件的还需交土地增值税)。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋;②以房产做投资或做股权转让;③买房拆料或翻建新房。(4)房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。(5)房屋交换(单位之间进行房地产交换还应交土地增值税)。

　　【习题】某工程投保建筑工程一切险，在工程建设期间发生的下列情况中，应由保险人承担保险责任是( )。

　　A.业主提供的物料因突降冰雹受损

　　B.施工机械装置失灵造成损坏

　　C.工程档案文件损毁

　　D.地面下降下沉造成的损失

　　E.设计错误引起的损失

　　【答案】AD

　　【解析】选项 D 属于保险责任;选项 ABC 属于保险公司除外责任。

　　【习题】建筑工程一切险中物质损失的除外责任有( )。

　　A.台风引起水灾的损失

　　B.自然磨损

　　C.原材料缺陷引起损失

　　D.工程档案文件损毁

　　E.维修保养发生的费用

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项 A 属于自然灾害和意外事故造成的损失，属于保险责任;保险人对以下情况不承担赔偿责任：①设计错误引起的损失和费用。②自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气(气候或气温)变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用。③因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用。⑤维修保养或正常检修的费用。⑥档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失。