2018年高级理财规划师模拟题及答案十_第2页

　　11、张先生2007 年全年的工资收入为48000 元，前6 个月每月工资2000 元，后6 个月每月

　　工资6000 元。则张先生2007 年应缴纳个人所得税为( )。

　　(A)3000 元 (B)3300 元

　　(C)2000 元 (D)1300 元

　　答案：B

　　解析：考察要点为个人所得税的计算。2007 年工资收入免征额(生计费用扣除标准)为1600

　　元。

　　由于张先生在 2007 年前半年与后半年的每月工资白水平不同，所以分段考虑。

　　前 6 个月应缴纳个人所得税=(2000-1600)*5%*6=120 元

　　后6 个月应缴纳个人所得税=【(6000-1600)*15%-125】*6=3210 元

　　2007 年全年应缴纳个人所得税=120 元+3210 元=3330 元。

　　12、李先生非常关心中国的卫生健康事业，今年李先生将个人所得30 万元捐献给中国红十

　　字会。则李先生在缴纳个人所得税时，这笔捐款可以在税前( )。

　　(A)扣除一半 (B)扣除30%

　　(C)扣除40% (D)全额扣除

　　答案：D

　　解析：考察要点为免纳个人所得税的项目。

　　13、赵先生是我国工程院资深院士，按规定他每年得到1 万元院士津贴。则就这笔收入，赵

　　先生应该缴纳个人所得税( )。

　　(A)500 元 (B)300 元

　　(C)200 元 (D)0 元

　　答案：D

　　解析：考察要点为免纳个人所得税的项目。

　　按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免

　　纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1 万元的津贴免征

　　个人所得税。

　　14、某工程师经过多年努力，研发出一项新技术。一年后，工程师把这项技术转让给某公司，

　　获得技术转让收入10 万元。则就这笔转让收入，该工程师应该缴纳营业税( )。

　　(A)0 元 (B)3000 元

　　(C)2000 元 (D)1000 元

　　答案：A

　　解析：针对该工程师取得的这笔转让收入应当缴纳个人所得税而非营业税。

　　15、某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项( )。

　　(A)不征收房产税 (B)不征收城镇土地使用税

　　(C)城市维护建设税按3%的税率征收(D)城市维护建设税按1%的税率征收

　　答案：C

　　解析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：

　　1.纳税人所在地为城市的，税率为7%;2.纳__________税人所在地为县城、镇的，税率为5%;3.纳税

　　人所在地不再市区、县城或镇的，税率为1%。

　　16、李先生从事远洋运输业，2007 年全年的工资收入为48000 元，前6 个月每月工资2000

　　元，后6 个月每月工资6000 元。则李先生2007 年应缴纳个人所得税为()。

　　(A)3000 元 (B)3300 元

　　(C)2820 元 (D)1300 元

　　答案：C

　　解析：从事采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的人员，取得的工资、薪金所得，其应纳税额

　　计算：

　　采取按年计算、分月预缴的办法。具体方法是：先按每月取得的工资、薪金收入额减除

　　费用标准后，按当月应纳税所得额找适用税率(注：按月预缴不要换算全年)，计算预缴

　　每月的税款;然后，年度终了后30 日内，合计全年的工资、薪金所得，按12 个月平均

　　并计算应纳税税款，与每月预缴的税款相抵后，多退少补。年应纳税额的计算公式：应

　　纳税额=〔(全年工资、薪金收入额÷12-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数〕×

　　12。

　　计算步骤：1. 先按每月取得的工资、薪金收入额减除费用标准后，按当月应纳税所得额

　　找适用税率(注：按月预缴不要换算全年)，计算预缴每月的税款。

　　前 6 个月应缴纳个人所得税=(2000-1600)*5%*6=120 元

　　后 6 个月应缴纳个人所得税=【(6000-1600)*15%-125】*6=3210 元

　　2007 年全年应缴纳个人所得税=120 元+3210 元=3330 元。

　　2. 合计全年的工资、薪金所得，按12 个月平均并计算应纳税税款。

　　48000 元/12=4000 元，(4000-1600)*15%-125=235 元

　　全年应纳税额=235*12=2820 元大于3330 元，所以按照较低税额进行纳税。

　　17、下列关于教育储蓄的说法错误的是( )。

　　(A)教育储蓄的最低起存金额为50 元

　　(B)教育储蓄一人一生中只可以享受一次

　　(C)教育储蓄零存整取按整存整取的利率计息

　　(D)教育储蓄存款的利息免征个人所得税

　　答案：B

　　解析：考查要点为教育储蓄的特点。

　　教育储蓄是指为接受非义务教育积蓄资金，分次存入，到期一次支取本息的服务。

　　18、根据我国相关法律法规，国家法定的企业男性职工的退休年龄是( )。

　　(A)45 岁 (B)50 岁

　　(C)55 岁 (D)60 岁

　　答案：D

　　解析：本题考查国家法定退休年龄。

　　19、根据国务院2005 年颁布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，从2006 年

　　1 月1 日起，个人账户的规模统一为本人缴费工资的( )

　　(A)4% (B)8%

　　(C)11% (D)15%

　　答案：B

　　解析：从2006 年1 月1 日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全

　　部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

　　20、理财规划师在为客户制定财产分配规划时应该注意一些事项，下列关于这些事项的描述

　　不恰当的是( )。

　　(A)首先正确界定客户家庭财产和其个人财产的范畴

　　(B)对夫妻共有财产作理财规划时，应征得夫妻双方的同意

　　(C)对客户个人财产进行理财规划时，可以涉及客户配偶的财产

　　(D)对客户个人财产进行理财规划时，不要涉及客户配偶的财产

　　答案：C

　　解析：理财规划师在为客户制定财产分配规划时应该注意：对客户个人财产进行理财规划时，

　　不要涉及客户配偶的财产。