2020年税务师考试《税法二》模拟试题及答案1_第3页

　　二、多项选择题

　　41.企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括( )。

　　A.不具有合理商业目的和经济实质

　　B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

　　C.没有遵循成本与收益配比原则

　　D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

　　E.符合独立交易原则

　　42.下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有( )。

　　A.股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

　　B.股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权

　　C.境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产

　　D.间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

　　E.股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价

　　43.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有( )。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的日常修理支出

　　D.外购的生产性生物资产支出

　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　44.我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。

　　A.转让国家限制出口技术

　　B.转让国家禁止出口技术

　　C.转让其拥有的技术所有权

　　D.转让其拥有的6年全球独占许可使用权

　　E.转让计算机软件著作权给100%控股子公司

　　45.下列关于所得来源地确定的说法中，正确的有( )。

　　A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

　　B.销售货物所得，按照支付所得的企业所在地确定

　　C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.租金所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

　　46.下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有( )。

　　A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款

　　B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款

　　C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税

　　D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税

　　E.对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税

　　47.下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的有( )。

　　A.土地使用权转让合同

　　B.商品房销售合同

　　C.专利申请权转让合同

　　D.个人无偿赠与不动产登记表

　　E.非专利技术转让所书立的合同

　　48.下列合同中，应缴纳印花税的有( )。

　　A.电网与用户之间签订的供用电合同

　　B.国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同

　　C.电网与电网之间签订的购售电合同

　　D.企业与银行签订的借款合同

　　E.未按期兑现的购销合同

　　49.下列凭证，免征印花税的有( )。

　　A.自2019年1月1日至2021年12月31，与高校学生签订的学生公寓租赁合同

　　B.镇政府批准企业改制签订的产权转移书据

　　C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同

　　D.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同

　　E.个人购买安置住房签订的合同

　　50.下列关于房产税的纳税义务发生时间，说法正确的有( )。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

　　C.纳税人购置存量房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月缴纳房产税

　　E.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

　　51.下列车船中，享受法定免征车船税优惠的有( )。

　　A.警用车辆

　　B.养殖渔船

　　C.捕捞渔船

　　D.非机动驳船

　　E.经批准临时入境的外国车船

　　52.下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有( )。

　　A.企业厂区以内的绿化用地

　　B.企业厂区以外的绿化用地

　　C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

　　D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　E.用于提供社区养老的养老服务机构用地

　　53.下列关于耕地占用税的表述，正确的有( )。

　　A.耕地占用税实行地区差别幅度单位税额，各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市税务机关决定

　　B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用其他农用地的，不征收耕地占用税

　　C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

　　D.纳税人应当自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内申报缴纳耕地占用税

　　E.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

　　54.下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。

　　A.养殖渔船

　　B.非机动驳船

　　C.军队专用的船舶

　　D.应纳税额为人民币80元的船舶

　　E.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

　　55.实际管理机构位于美国的某集团公司在境内设立分支机构W，下列所得，适用10%企业所得税税率的有( )。

　　A.分支机构W为美国总部收取境内企业的利息费用

　　B.分支机构W为美国总部收取日本的租金

　　C.境内企业向美国总部支付的咨询费

　　D.分支机构W收取境内企业的特许权使用费

　　E.分支机构W向韩国销售产品取得的所得

　　56.下列项目中，准予在所得税前扣除的有( )。

　　A.提供清查盘存资料经向主管税务机关备案后的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失

　　B.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金

　　C.企业当期发生的合理的会议费、差旅费、违约金

　　D.企业当期缴纳的税收滞纳金

　　E.企业当期计提的坏账准备

　　57.股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本，有关个人所得税问题下列处理正确的有( )。

　　A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

　　B.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税

　　C.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税

　　D.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　E.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

　　58.在约束居民管辖权的国际惯例中，属于自然人居民身份判定标准的有( )。

　　A.住所标准

　　B.停留时间标准

　　C.法律标准

　　D.控股权标准

　　E.总机构所在地标准

　　59.企业在补开、换开发票过程中，因对方注销等特殊原因无法补开、换开发票的，可凭规定资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。下列各项属于必备资料的有( )。

　　A.无法补开、换开发票原因的证明资料

　　B.相关业务活动的合同或者协议

　　C.采用非现金方式支付的付款凭证

　　D.货物运输的证明资料

　　E.货物入库、出库内部凭证

　　60.个人所得的形式主要分为( )。

　　A.综合所得

　　B.生产经营所得

　　C.资本所得

　　D.偶然所得

　　E.净所得