2020年税务师考试《税法二》模拟试题及答案1

　　一、单项选择题

　　1.2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.20

　　B.13

　　C.12.74

　　D.15

　　2.甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是( )。

　　A.该项股权收购股权支付金额占交易支付总额的比例为80%

　　B.该项股权收购应纳税额200万元

　　C.该项股权收购应纳税额2000万元

　　D.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得900万元

　　3.某商贸公司2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是( )。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现

　　5.某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元(可以提供有效的凭证)，该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为( )万元。(适用所得税税率为25%)

　　A.500

　　B.700

　　C.450

　　D.2000

　　6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是( )。

　　A.单独估价作为固定资产入账的土地

　　B.与经营活动无关的固定资产

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的生产设备

　　7.某电子公司(企业所得税税率15%)2019年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.350

　　D.0

　　8.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是( )。

　　A.因搬迁安置而给予的补偿收入

　　B.由于搬迁处置存货而取得的收入

　　C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

　　D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

　　9.下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的是( )。

　　A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，减半征收个人所得税

　　B.个人购买体育彩票，一次中奖收入2万元的，暂免征收个人所得税

　　C.个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税

　　D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税

　　10.孙某是一名群众演员，2019年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税( )元。

　　A.5800

　　B.6400

　　C.7400

　　D.7600

　　11.下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是( )。

　　A.同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过24个月

　　B.住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过360个月

　　C.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除

　　D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是( )。

　　A.高校教授为出版社审稿取得的收入

　　B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

　　C.个人取得的特许权的经济赔偿收入

　　D.知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入

　　13.刘某持有甲合伙企业40%的份额，2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.16250

　　B.17500

　　C.18000

　　D.9500

　　14.下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。

　　A.个人取得劳动分红

　　B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得

　　C.个人将珍藏的古董拍卖所得

　　D.无偿受赠房屋取得的受赠收入

　　15.下列关于个人居民身份的判定标准的顺序，正确的是( )。

　　A.永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍

　　B.国籍、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心

　　C.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

　　D.国籍、重要利益中心、永久性住所、习惯性居处

　　16.下列关于境外抵免限额计算方法的表述，正确的是( )。

　　A.当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用综合抵免限额对纳税人有利

　　B.当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时，采用分国抵免限额对纳税人有利

　　C.当国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对居住国有利

　　D.当国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利

　　17.国际重复征税问题产生的主要原因是( )。

　　A.税收管辖权的重叠

　　B.纳税人所得或收益的国际化

　　C.各国所得税制的普遍化

　　D.复合税制度的普遍化

　　18.下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。

　　A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.审计咨询合同

　　D.土地使用权出让合同

　　19.甲公司2020年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元;与丙公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2020年需要缴纳的印花税为( )元。(以上金额均不含增值税)

　　A.1150

　　B.1050

　　C.4250

　　D.1200

　　20.2019年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值为( )万元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000