2020年税务师《税法二》章节提升题：土地增值税_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有(　　)。

　　A.以转让房地产取得的增值额为征税对象

　　B.征税面比较广

　　C.采用扣除法和评估法计算增值额

　　D.实行超额累进税率

　　E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收

　　2.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有(　　)。

　　A.转让国有土地使用权

　　B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校

　　C.抵押期间的房地产

　　D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的

　　E.转让地上建筑物产权

　　3.下列各项中，不征收土地增值税的有(　　)。

　　A.张某将自有商铺出租给李某

　　B.王某继承其父亲的房屋

　　C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权

　　D.刘某和许某互换自有商业用房

　　E.孙某转让购置超过5年的商业用房的

　　4.在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除

　　B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除

　　C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除

　　D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

　　E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除

　　5.下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有(　　)。

　　A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

　　B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金

　　C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款

　　D.拆迁补偿费

　　E.基础设施费

　　6.在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有(　　)。

　　A.基础设施费

　　B.开发间接费用

　　C.销售费用

　　D.管理费用

　　E.支付的土地出让金

　　7.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括(　　)。

　　A.利息支出

　　B.房地产开发成本

　　C.转让房地产缴纳的城建税

　　D.取得土地使用权所支付的金额

　　E.转让房地产缴纳的教育费附加

　　8.下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有(　　)。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.房地产开发费用

　　C.房地产开发成本

　　D.评估价格

　　E.与转让房地产有关的税金

　　9.根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有(　　)。

　　A.非公司制企业(非房企)整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税

　　B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税

　　C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

　　D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税

　　E.有限责任公司(非房企)整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税

　　10.下列有关土地增值税的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除

　　B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除

　　C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除

　　D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除

　　E.对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

　　11.下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有(　　)。

　　A.房地产开发费用

　　B.转让房地产缴纳的印花税

　　C.转让房地产缴纳的城建税

　　D.转让房地产缴纳的教育费附加

　　E.转让房地产缴纳的耕地占用税

　　12.在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有(　　)。

　　A.擅自销毁账簿

　　B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

　　13.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有(　　)。

　　A.将开发产品转为企业自用

　　B.将开发产品奖励给职工

　　C.将开发产品换取生产资料

　　D.将开发产品对外投资

　　E.将开发产品用于抵偿债务

　　14.下列有关土地增值税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定

　　B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

　　D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

　　E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限

　　15.下列有关土地增值税的表述中，正确的有(　　)。

　　A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除

　　B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续

　　C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税

　　D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算

　　E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

　　16.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

　　C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的

　　D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的

　　E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　17.下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有(　　)。

　　A.出售旧房及建筑物的

　　B.整体转让未竣工决算房地产项目的

　　C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　D.纳税人不据实提供扣除项目金额的

　　E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的

　　18.下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有(　　)。

　　A.东部地区省份不得低于2%

　　B.中部地区省份不得低于1.5%

　　C.东北地区省份不得低于1.5%

　　D.东北地区省份不得低于0.5%

　　E.西部地区省份不得低于0.5%