2020年税务师考试《税法一》备考练习（2）_第2页

二、多项选择题

1、对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括( )。

A、外购用于集体福利或个人消费的进项税

B、用于旅客运输服务的进项税

C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D、用于免征增值税项目的进项税

E、用于正常损失货物的进项税

2、根据增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A、单位租赁给其他单位经营的，以承租人为纳税人

B、对代理进口货物，一律以委托方为增值税的纳税人

C、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构但在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人

D、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人

E、凡从事进口货物的自然人均属于增值税纳税义务人

3、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有( )。

A、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E、进料加工复出口的货物

4、下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

A、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

B、纳税人委托开发软件所得的收入

C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

E、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费

5、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

A、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

C、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

D、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

E、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

6、根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有( )。

A、按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业

B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人

C、骗取出口退税的一般纳税人

D、虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

E、只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业

7、纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。

A、一般纳税人销售使用过的小汽车

B、一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)

C、小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产

D、一般纳税人销售旧货

E、典当业销售死当物品

8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有(　)。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

E、销售折让的销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

9、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A、烟

B、食品

C、化妆品

D、劳保专用的鞋帽

E、服装

10、下列属于虚开增值税专用发票行为的有( )。

A、没有货物购销而让他人为自己开具增值税专用发票

B、没有货物购销而为自己开具增值税专用发票

C、有货物购销但为自己开具数量不实的增值税专用发票

D、有货物购销但让他人为自己开具金额不实的增值税专用发票

E、税务机关受托为增值税小规模纳税人代开销售货物的增值税专用发票