2022年注册会计师《税法》基础练习打卡：第十二章

　　1[.单选题]设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起()向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

　　A.15日内

　　B.20日内

　　C.30日内

　　D.40日内

　　[答案]A

　　[解析]设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

　　2[.单选题]税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报()批准。

　　A.主管税务机关

　　B.省级税务机关

　　C.财政部

　　D.国家税务总局

　　[答案]D

　　[解析]税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报国家税务总局批准。

　　3[.单选题]根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起()日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起7日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议。

　　4[.单选题]下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是()。

　　A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权

　　B.主导思想所强调的是居民税收管辖权

　　C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

　　D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权

　　[答案]D

　　[解析]《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。

　　5[.多选题]境内单位和个人对外支付下列外汇资金时，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的有()。

　　A.外汇指定银行自身对外融资支付的利息

　　B.我国县级政府对外无偿捐赠援助资金

　　C.境内个人境外旅游因私用汇

　　D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

　　6[.多选题]下列各项中，属于BEPS行动计划的有()。

　　A.混合错配

　　B.有害税收实践

　　C.数据统计分析

　　D.强制披露原则

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　7[.多选题]2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，下列属于规定条件的有()。

　　A.境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为

　　B.境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益

　　C.境外投资者以分得利润进行的直接投资包括新增、转增、收购上市公司股份

　　D.境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户经境内其他结算账户周转次日转入被投资企业账户

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，境外投资者以分得利润进行的直接投资不包括新增、转增、收购上市公司股份。选项D，境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户。

　　8[.多选题]《金融账户涉税信息自动交互标准》由()内容组成。A.《统一报告标准》(CRS)

　　A.《海外账户税收遵从法案》

　　B.《主管当局协议范本》(MCA

　　C.

　　D.《多边税收征管互助公约》

　　[答案]AC

　　[解析]《金融账户涉税信息自动交互标准》由《统一报告标准》(CRS)、《主管当局协议范本》(MCAA)组成。