二、多项选择题
1.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A.进口环节增值税
B.进口环节消费税
C.车辆购置税
D.房产税
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D属于地方政府固定收入。
2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物，其销售额为货物的销售价格
D.现金折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
『正确答案』CD
『答案解析』选项A，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;选项B，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
3.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。
A.委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.白酒厂将委托加工收回的已税白酒用于生产药酒
D.委托加工收回的柴油连续生产的生物柴油
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，除葡萄酒外的其他酒类不在消费税列举的可扣税范围内。
4.下列关于资产损失税前扣除的说法中，正确的有( )。
A.属于法定资产损失，应在申报年度扣除
B.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
5.下列关于个人所得税税前扣除表述正确的有( )。
A.自2017年7月起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年
B.根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，允许从个人当期的应纳税所得额中扣除
C.通过个人商业养老资金账户购买的商业养老保险产品的支出，均不允许在个人所得税前扣除
D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除。
6.纳税人取得下列综合所得应当依法办理汇算清缴的有( )。
A.取得劳务报酬所得且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
B.从两处以上取得综合所得的
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
『正确答案』ACD
『答案解析』取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：
(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;
(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;
(4)纳税人申请退税。
7.下列不计入进口货物关税完税价格的有( )。
A.购货佣金
B.进口后发生的保修费用
C.境外考察费用
D.境外技术培训
『正确答案』ACD
『答案解析』由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入进口货物关税完税价格。厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用不计入完税价格，但是保修费用除外。
8.资源税纳税人申报应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以采用的应税产品计税价格有( )。
A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
C.按应税产品组成计税价格确定
D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定
『正确答案』ABCD
『答案解析』纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：
①按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
②按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。
③按应税产品组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+(1-资源税税率)
④按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。
⑤按其他合理方法确定。
9.下列各项中，免征收房产税的有( )。
A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B.大学科技园通过出租方式提供给在孵对象使用的房产
C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，个人对外出租的住房属于经营用房，需要缴纳房产税。
10.下列项目免征契税的有( )。
A.以获奖方式获得的房屋
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房
C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D.母公司以房屋权属向其全资子公司增资
『正确答案』BD
『答案解析』以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定;企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税。
11.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列( )情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
『正确答案』ABC
『答案解析』企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
(1)不具有合理商业目的和经济实质。
(2)不符合独立交易原则。
(3)没有遵循成本与收益配比原则。
(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。
(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
12.下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的正式申请的有( )。
A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分
B.企业纳税信用级别为B级
C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案
D.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作
『正确答案』ACD
『答案解析』企业纳税信用级别为A级，税务机关可以优先受理企业提交的正式申请。
13.纳税人有下列情形，适用纳税担保的有( )。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形
『正确答案』ABCD
『答案解析』纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
14.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有( )。
A.行政罚款
B.停止出口退税权
C.加收滞纳金
D.没收财物违法所得
『正确答案』ABD
『答案解析』根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
一级建造师二级建造师消防工程师造价工程师土建职称公路检测工程师建筑八大员注册建筑师二级造价师监理工程师咨询工程师房地产估价师 城乡规划师结构工程师岩土工程师安全工程师设备监理师环境影响评价土地登记代理公路造价师公路监理师化工工程师暖通工程师给排水工程师计量工程师
执业药师执业医师卫生资格考试卫生高级职称护士资格证初级护师主管护师住院医师临床执业医师临床助理医师中医执业医师中医助理医师中西医医师中西医助理口腔执业医师口腔助理医师公共卫生医师公卫助理医师实践技能内科主治医师外科主治医师中医内科主治儿科主治医师妇产科医师西药士/师中药士/师临床检验技师临床医学理论中医理论
