2021注会cpa《审计》考点预习题：企业内部控制审计

　　一、单项选择题

　　1.下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是(　)。

　　A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同

　　B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制

　　C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求

　　D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响

　　[答案]B

　　2.下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是( )。

　　A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力

　　B.如果被审计单位对控制作出改变，注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，则不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性

　　C.将期中测试结果前推至基准日时，拟对相关控制取得的保证程度越高，针对剩余期间需获取的补充审计证据越多

　　D.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

　　[答案]B

　　3.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是(　　)。

　　A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

　　B.在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源

　　C.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

　　D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响

　　[答案]D

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于与控制相关的风险的影响因素的有( )。

　　A.该项控制是人工控制还是自动化控制

　　B.自上次审计以来控制或流程是否发生变化

　　C.该项控制在运行过程中依赖判断的程度

　　D.该项控制的性质及其执行频率

　　[答案]ABCD

　　2.下列有关内部控制审计的说法中，错误的有(　　)。

　　A.实施内部控制审计时，注册会计师对企业内部控制评价报告发表审计意见

　　B.注册会计师通常仅测试基准日的内部控制，以对特定基准日内部控制的有效性发表意见

　　C.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告内部控制之外的其他控制

　　D.建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任

　　[答案]ABC

　　3.下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有(　　)。

　　A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同

　　B.两者的审计报告意见类型相同

　　C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同

　　D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同

　　[答案]AC

　　4.计划内部控制审计工作时，注册会计师需要了解的企业内部控制的变化包括(　　)。

　　A.新增的业务流程

　　B.原有业务流程的更新

　　C.内部控制执行人的变更

　　D.风险评估结果的变化

　　[答案]ABC

　　5.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师可能采取的措施包括(　　)。

　　A.对相关的内部控制利用内部审计的工作

　　B.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

　　C.选择更多的子公司或业务部门进行测试

　　D.增加相关内部控制的控制测试量

　　[答案]BCD

　　6.下列各项中，属于注册会计师在制定内部控制审计的总体审计策略时需要考虑的因素有(　　)。

　　A.被审计单位采用的内部控制标准

　　B.财务报表整体的重要性和实际执行的重要性

　　C.注册会计师在执行财务报表审计时对被审计单位财务报告内部控制的了解

　　D.以前审计中对内部控制运行有效性评价的结果

　　[答案]ABCD

　　7.下列有关注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，正确的有(　　)。

　　A.注册会计师应当将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

　　B.识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响

　　C.在财务报表审计和内部控制审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同

　　D.以前年度审计中识别的错报会影响注册会计师对某账户是否属于重要账户的评估

　　[答案]BCD

　　8.下列有关在内部控制审计中实施穿行测试的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在实施穿行测试时，注册会计师不应利用他人的工作

　　B.注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常会对所有流程实施穿行测试

　　C.对每个重要流程，注册会计师通常选取一笔交易或事项实施穿行测试

　　D.在实施穿行测试时，注册会计师应当询问相关人员对既定程序和控制规定的了解

　　[答案]CD

　　9.下列各项中，属于企业层面控制的有(　　)。

　　A.信息技术应用控制

　　B.保护资产的实物安全的控制

　　C.监督经营成果的控制

　　D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

　　[答案]CD