2021注会cpa《审计》考点预习题：审计沟通

　　1.在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是(　　)。

　　A.重要性的具体金额

　　B.拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

　　C.对与审计相关的内部控制采取的方案

　　D.拟利用内部审计工作的程度

　　[答案]A

　　2.如果被审计单位是上市实体，下列事项中,注册会计师通常不应与治理层沟通的是(　　)。

　　A.已与管理层讨论的审计中出现的重大事项

　　B.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明

　　C.审计工作中遇到的重大困难

　　D.已确定的财务报表整体的重要性

　　[答案]D

　　3.在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，注册会计师通常认为无需沟通的是(　　)。

　　A.管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延

　　B.管理层对审计工作施加限制

　　C.审计项目组修改审计时间预算

　　D.注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期

　　[答案]C

　　4.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是(　　)。

　　A.在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通

　　B.以书面形式再次向治理层通报

　　C.在审计报告中增加强调事项段予以说明

　　D.在审计报告中增加其他事项段予以说明

　　[答案]B

　　5.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有(　　)。

　　A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

　　B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

　　C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

　　D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

　　[答案]ABCD

　　6.下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有(　　)。

　　A.注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

　　B.注册会计师识别的特别风险

　　C.注册会计师对会计政策、会计估计和财务报表披露重大方面的质量的看法

　　D.管理层已更正的重大审计调整

　　[答案]ABC

　　7.下列各项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有(　　)。

　　A.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

　　B.注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　C.被审计单位管理层拒绝 对其持续经营能力进行评估

　　D.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法

　　[答案]ABCD

　　8.在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是(　　)。

　　A.被审计单位所在行业的环境发生重大变化

　　B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略

　　C.管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

　　D.管理层的胜任能力

　　[答案]D

　　9.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是(　　)。

　　A.注册会计师识别出的舞弊风险

　　B.未更正错报

　　C.注册会计师确定的关键审计事项

　　D.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷

　　[答案]D

　　10.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是(　　)。

　　A.计划的审计范围和时间安排

　　B.审计过程中遇到的重大困难

　　C.审计中发现的所有内部控制缺陷

　　D.上市公司审计中注册会计师的独立性

　　[答案]D

　　11.在确定与治理层沟通的形式时，注册会计师考虑的因素不包括(　　)。

　　A.管理层是否已事先就该事项进行沟通

　　B.被审计单位的规模

　　C.治理层期望的沟通安排

　　D.注册会计师识别出特定事项的时间

　　[答案]D

　　12.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是(　　)。

　　A.根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段

　　B.就采取不同措施的后果征询法律意见

　　C.与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通

　　D.在法律法规允许的情况下解除业务约定

　　[答案]A

　　13.如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以采取的有(　　)。

　　A.根据范围受到的限制发表非无保留意见

　　B.与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通

　　C.在法律法规允许的情况下解除业务约定

　　D.就采取不同措施的后果征询法律意见

　　[答案]ABCD

　　14.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是(　　)。

　　A.对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿

　　B.注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分

　　C.如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程

　　D.如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录

　　[答案]D

　　15.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通,下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

　　B.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录

　　C.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所

　　D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问

　　[答案]C