2021注会cpa《审计》考点预习题：风险应对_第2页

　　二、多项选择题

　　1.如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑的因素包括(　　)。

　　A.在期末而非期中实施更多的审计程序

　　B.多选几个月的银行存款余额调节表进行测试

　　C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

　　D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

　　2.针对增加审计程序的不可预见性，注册会计师的以下做法中恰当的有(　　)。

　　A.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

　　B.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期

　　C.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同

　　D.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点

　　3.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有(　　)。

　　A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

　　B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

　　C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

　　D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

　　4.在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应选择实质性方案的有(　　)。

　　A.被审计单位高级管理人员存在舞弊

　　B.实施控制测试不符合成本效益原则

　　C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制

　　D.被审计单位的控制环境存在严重缺陷

　　5.注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括(　　)。

　　A.收费的高低

　　B.重大错报发生的可能性

　　C.被审计单位采用的特定控制的性质

　　D.被审计单位管理层的预期

　　6.下列有关进一步审计程序的说法中恰当的有(　　)。

　　A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序

　　B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系

　　C.只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的

　　D.无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序

　　7.下列关于进一步审计程序的时间的说法中，恰当的有(　　)。

　　A.重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序

　　B.注册会计师在期中实施控制测试具有更积极的作用

　　C.控制环境对进一步审计程序的时间安排没任何影响

　　D.错报风险的性质会影响注册会计师何时实施进一步审计程序

　　8.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有(　　)。

　　A.审计程序与特定风险的相关性

　　B.评估的认定层次重大错报风险

　　C.计划获取的保证程度

　　D.可容忍的错报或偏差率

　　9.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有(　　)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所审计期间相关时点是如何运行的

　　C.控制是否得到一贯执行

　　D.控制由谁执行

　　10.下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有(　　)。

　　A.控制设计合理但是没有得到执行

　　B.控制设计不合理但是得到执行

　　C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效

　　D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据