2020年注册会计师考试《审计》备考练习：风险应对_第2页

　　11.下列关于增加审计程序不可预见性的实施要点的说法中，错误的是(　)。

　　A.注册会计师实施不可预见的审计程序，不能与被审计单位的高层管理人员事先沟通

　　B.注册会计师不能告知被审计单位的高层管理人员拟实施的不可预见的审计程序的具体内容

　　C.执行不可预见的审计程序需要注册会计师的职业判断

　　D.项目合伙人要注意避免使项目组成员在实施不可预见审计程序的过程中陷入困难境地

　　12.注册会计师的下列做法中，无助于提高审计程序不可预见性的是(　)。

　　A.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试

　　B.对大量应收账款账户进行审计时，改变抽样方法

　　C.集团审计中，增加某些不重要的组成部分的审计工作量

　　D.被审计单位于年末对存货进行盘点，注册会计师同步进行监盘

　　13.下列做法中，无助于提高审计程序不可预见性的是(　)。

　　A.对被审计单位零余额的银行账户进行函证

　　B.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

　　C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试

　　D.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工进行询问

　　14.关于实质性程序的时间安排，下列说法中正确的是(　)。

　　A.注册会计师应当在执行控制测试后执行实质性程序

　　B.对于任何认定，注册会计师都不能够利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据

　　C.对于收入截止认定，注册会计师应当在期末(或接近期末)实施实质性程序

　　D.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应当考虑在期中实施实质性程序

　　15.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是(　)。

　　A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

　　B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施

　　C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

　　D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

　　16.在下列情况下，注册会计师需要增加实质性程序的执行范围的是(　)。

　　A.分析程序的结果表明客户的财务状况一直良好，并保持稳定

　　B.在评估认定层次重大错报风险时，预期被审计单位内部控制的运行是有效的

　　C.以前年度审计中发现的问题较少

　　D.在完成审计工作阶段，评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平

　　17.双重目的测试是指同时执行(　)。

　　A.测试余额的真实性和准确性

　　B.了解内部控制和控制测试

　　C.细节测试和分析程序

　　D.控制测试和细节测试

　　18.下列有关注册会计师确定控制测试的性质的说法中，错误的是(　)。

　　A.注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

　　B.即使某些控制不存在反映控制运行有效性的文件记录，注册会计师仍可获取有关控制运行有效性的审计证据

　　C.在设计控制测试时，注册会计师仅应当考虑与认定直接相关的控制

　　D.对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和一般控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据

　　19.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是(　)。

　　A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

　　B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

　　C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多

　　D.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

　　20.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是(　)。

　　A.对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用

　　B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

　　C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

　　D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

　　21.在设计进一步审计程序时，注册会计师的下列考虑中，不正确的是(　)。

　　A.重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序

　　B.重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序

　　C.被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，不会影响注册会计师的进一步审计程序

　　D.在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案

　　22.下列事项中，与制定总体应对措施最相关的是(　)。

　　A.期末存货跌价

　　B.应收账款坏账增加

　　C.控制环境薄弱

　　D.存货周转率降低

　　23.关于注册会计师的审计过程，下列说法中错误的是(　)。

　　A.风险导向审计要求注册会计师在审计过程中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线

　　B.计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

　　C.注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险

　　D.注册会计师应当运用职业判断，针对财务报表层次的重大错报风险确定总体应对措施，针对认定层次的重大错报风险确定进一步审计程序

　　试题来源：2020年注册会计师《审计》考试题库

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