2020年注册会计师审计经典试题及答案（5）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、以下关于独立性的说法中正确的有(　)。

　　A、如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

　　B、对于逾期收费，注册会计师可以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响

　　C、会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平

　　D、对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务

　　2、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括(　)。

　　A、不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

　　B、必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作

　　C、由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果

　　D、由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

　　3、注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括(　)。

　　A、在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持

　　B、非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作

　　C、沟通审计相关的事项

　　D、非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作(接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性)

　　4、有关网络与网络事务所的下列说法中，正确的有(　)。

　　A、如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立

　　B、如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络

　　C、在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否很可能认为这些实体构成网络

　　D、如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络

　　5、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响，确定不利影响的严重程度时需应考虑(　)。

　　A、客户的行业性质

　　B、会计师事务所的业务类型及收入结构

　　C、会计师事务所成立时间的长短

　　D、该客户对事务所是否重要

　　6、审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有(　)。

　　A、韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，不对独立性产生影响

　　B、虽然韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，也将对独立性产生不利影响

　　C、会计师事务所应当将韩晓调离审计项目组

　　D、会计师事务所应当解除与被审计单位之间的业务委托

　　7、审计客户为2012年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，不正确的有(　)。

　　A、关键审计合伙人可以审计其2012年报表

　　B、关键审计合伙人不可以审计其2013年报表

　　C、关键审计合伙人可以审计其2014年报表

　　D、关键审计合伙人不可以审计其2015年报表

　　8、会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响，不利影响的严重程度主要取决于(　)。

　　A、该人员加入审计项目组的时间长短

　　B、该人员在审计项目组中的角色

　　C、会计师事务所的组织结构

　　D、会计师事务所获取的资质

　　9、鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有(　)。

　　A、退出项目组

　　B、与会计师事务所高级管理人员讨论该事项

　　C、与客户管理层讨论该事项

　　D、要求亲属处理该股票

　　10、下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有(　)。

　　A、审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要

　　B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益

　　C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系

　　D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

　　11、下列实体可认定为公众利益实体的有(　)。

　　A、上市公司

　　B、保险公司

　　C、银行

　　D、电信公司

　　12、甲公司委托ABC会计师事务所审计其2012年度财务报表，经了解，甲公司董事是事务所合伙人赵雪的哥哥，鉴于上述关系，事务所未将赵雪纳入审计项目组，但是赵雪经常作为业务顾问协助各个项目组解决业务执行过程中遇到的问题，以下有关说法中正确的有(　)。

　　A、该事项可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响

　　B、ABC会计师事务所应合理安排赵雪的职责，使其减少对甲公司审计项目组可能产生的影响

　　C、由审计项目组以外的注册会计师复核赵雪已执行的相关审计工作

　　D、ABC会计师事务所应尽快与甲公司解除业务约定

　　13、独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师(　)。

　　A、识别对独立性的不利影响

　　B、评价不利影响的严重程度

　　C、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

　　D、保持客观公正