2020年注册会计师《审计》考试备考试题及答案1_第2页

　　13、注册会计师进行控制测试时，下列程序中，通常不会运用的审计程序是(　)。

　　A、分析程序

　　B、询问

　　C、检查文件记录

　　D、重新执行

　　14、关于审计抽样中确定的总体与抽样单元，下列说法中错误的是(　)。

　　A、总体可以包括构成某类交易或账户余额的所有项目，也可以包括某类交易或账户余额中的部分项目

　　B、注册会计师所定义的总体应当具备适当性和完整性

　　C、抽样单元一定是实物项目

　　D、如果总体项目存在重大的变异性，注册会计师可以考虑将总体分层

　　15、ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2016年度财务报表，2016年10月1日开始执行审计业务，至2017年3月1日出具审计报告。下列有关说法中不正确的是(　)。

　　A、业务期间为2016年10月1日至2017年3月1日

　　B、业务期间为2016年1月1日至2017年3月1日

　　C、如果ABC会计师事务所在2016年1月1日至2016年10月1日期间为甲公司提供了不被允许的非鉴证服务，将对独立性产生不利影响

　　D、注册会计师应保持独立性的期间为2016年1月1日至2017年3月1日

　　16、下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是(　)。

　　A、注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划

　　B、存货监盘程序用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的专业胜任能力

　　C、注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围

　　D、存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算

　　17、在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是(　)。

　　A、对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试

　　B、当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序

　　C、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，无需与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系

　　D、如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

　　18、关于前任注册会计师和后任注册会计师的沟通，下列说法中正确的是(　)。

　　A、通常由后任注册会计师主动发起，在某些情况下可不需要征得被审计单位同意

　　B、沟通应当采用书面方式，并将沟通的情况记录于工作底稿

　　C、接受委托后的沟通属于必要审计程序，有助于获取有关期初余额的审计证据

　　D、后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖前任注册会计师的审计报告或工作

　　19、关于审计工作的前提，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任

　　B、如果管理层不认可其对编制财务报表的责任，注册会计师只能考虑出具无法表示意见

　　C、注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，能够合理预期获取审计所需要的信息

　　D、管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映，如果财务报表存在舞弊，不能由注册会计师来代替管理层的责任

　　20、注册会计师从下列方面了解被审计单位及其环境，其中既有外部因素也有内部因素的是(　)。

　　A、相关行业状况、法律环境和监管环境

　　B、对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　C、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

　　D、被审计单位对会计政策的选择和运用

　　21、下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是(　)。

　　A、分析程序属于进一步审计程序

　　B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序

　　C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险

　　D、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

　　22、下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供舞弊机会的是(　)。

　　A、管理层拥有被审计单位21%的股份

　　B、管理层认为付出没有得到应有的回报

　　C、被审计单位采用分销渠道销售产品

　　D、管理层曾在电视访谈节目中对未来业绩作出过过于乐观的估计

　　23、针对下列提及的相关事项，注册会计师认为需要考虑加强调事项段的是(　)。

　　A、持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露

　　B、提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则

　　C、法律法规要求注册会计师继续执行审计业务，注册会计师无法解除审计业务约定

　　D、对两套以上财务报表出具审计报告的情形

　　24、下列有关会计师事务所质量控制中监控的表述中，错误的是(　)。

　　A、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过4年

　　B、在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

　　C、参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作

　　D、会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

　　25、计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，以下关于总体审计策略和具体审计计划的说法中不正确的是(　)。

　　A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标

　　B、总体审计策略在具体审计计划之前，执行完前一项才可以更好的执行后一项工作

　　C、具体审计计划包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序

　　D、总体审计策略指导具体审计计划的制定