2020年注册会计师《审计》基础练习（十二）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法不正确的有(　)。

　　A、审计准则规定，在承接业务之前，无论被审计单位是否同意，后任注册会计师都应当与前任注册会计师进行沟通

　　B、沟通主要采用询问的方式，包括询问具体审计计划、上期监盘结果和发现的问题以及审计报告的意见等内容

　　C、尽管被审计单位未对前任注册会计师作的答复进行限制，但前任注册会计师还是未做出充分答复，并且向被审计单位说明了原因

　　D、前任注册会计师未作出任何答复，后任注册会计师应当致函前任注册会计师，并表明拟接受此项业务委托

　　2、在下列情况下，如果会计师事务所未取得客户的授权，也无需承担相应法律后果的有(　)。

　　A、根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据

　　B、根据法律法规的规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为

　　C、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

　　D、向后任注册会计师提供审计工作底稿

　　3、除了沟通事项的重要程度以外，可能与沟通的时间安排相关的其他因素包括(　)。

　　A、被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构

　　B、在规定的时限内沟通特定事项的法定义务

　　C、治理层的期望，包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排

　　D、注册会计师识别出特定事项的时间

　　4、下列沟通事项中，注册会计师应当采用书面形式与治理层进行沟通的有(　)。

　　A、注册会计师与财务报表审计相关的责任

　　B、审计中发现的重大问题

　　C、值得关注的内部控制缺陷

　　D、注册会计师的独立性

　　5、如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括(　)。

　　A、就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

　　B、根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项

　　C、已经采取的相关防范措施

　　D、网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额

　　6、下列事项可列入与治理层沟通内容的有(　)。

　　A、注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通

　　B、注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任

　　C、注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任

　　D、某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现

　　7、下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有(　)。

　　A、注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式

　　B、注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断

　　C、注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式

　　D、注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式

　　8、在被审计单位治理层未全部参与管理被审计单位的情况下，下列事项中，注册会计师应当与治理层进行沟通的有(　)。

　　A、审计工作中发现的与关联方相关的重大事项

　　B、拟在审计报告中增加强调事项段使用的措辞

　　C、审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷

　　D、管理层不允许寄发询证函，注册会计师认为原因不合理

　　9、下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有(　)。

　　A、如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程

　　B、如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

　　C、注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，包括记录那些对于表明形成审计报告的合理基础、证明审计工作的执行遵循了审计准则和其他法律法规要求而言很重要的事项

　　D、如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程