2020年注册会计师《审计》基础练习（五）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、以下对注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有(　)。

　　A、经营风险可能源于不恰当的目标和战略

　　B、所有经营风险均与财务报表重大错报风险相关

　　C、多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表

　　D、经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

　　2、在下列对内部控制的了解表述中，正确的有(　)。

　　A、如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D、如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　3、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有(　)。

　　A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动

　　B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

　　C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

　　D、 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

　　4、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有(　)。

　　A、检查

　　B、分析程序

　　C、重新执行

　　D、重新计算

　　5、下列有关风险评估的说法中正确的有(　)。

　　A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

　　B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

　　C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

　　D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

　　6、下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有(　)。

　　A、认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

　　B、注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

　　C、评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据

　　D、应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果

　　7、下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序有(　)。

　　A、函证

　　B、穿行测试

　　C、重新执行

　　D、观察

　　8、下列属于控制环境要素的内容有(　)。

　　A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

　　B、治理职能

　　C、职责分离

　　D、管理职能

　　9、下列属于内部控制固有局限性举例的是(　)。

　　A、控制的设计和修改可能存在失误

　　B、控制的运行可能无效

　　C、管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认

　　D、软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行

　　10、关于特别风险，下列说法中正确的有(　)。

　　A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险

　　B、注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险

　　C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险

　　D、管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险

　　11、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有(　)。

　　A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

　　B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

　　C、是否存在新出台的法律法规

　　D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求