2019年注册会计师考试《经济法》密训试题及答案（12）

　　【单选题】以下属于创业板首次公开发行的条件要求的是(　)

　　A.发行人只能经营一种业务

　　B.发行人最近三年主营业务没发生变更

　　C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

　　D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)选项A错误：应为“发行人主要经营一种业务”;(2)选项B错误：创业板关于主营业务没发生变更的要求年限是两年，并非三年;(3)选项C错误：发行人最近两年董事、高级管理人员没发生重大变化。

　　【多选题】甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股。代销期限届满。投资者认购甲公司股票的数量为4000万股，下列表述中，正确的有(　)。

　　A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股

　　B.股票发行失败

　　C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股

　　D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人，本题中，公开发行股票数量为6000万股，实际认购数量4000万股，少于了其发行总量的70%(4200万股)，因此应界定为发行失败，相关的认股款项应返还给认股人，并加算银行同期存款利息。

　　【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有(　)。

　　A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』(1)选项B：上市公司现任董事、监事和高级管理人员在最近36个月内未受到过证监会的行政处罚;(2)选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利;(3)选项D：须不存在上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查的情形。

　　【单选题】甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.本次非公开发行股票的对象为20名机构投资者

　　B.本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划

　　C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起3个月内不得转让

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(1)选项A：上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名;(2)选项B：信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购;(3)选项D：发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：①上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;②通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;③董事会拟引入的境内外战略投资者。除此之外的发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。

　　【单选题】(2017)某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件，计划再次发行公司债券。经审计，确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债务的最高限额是(　)。

　　A.2700万元

　　B.3600万元

　　C.1700万元

　　D.2600万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，公司公开发行债券要求本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产的40%。本题中，2013年5月发行5年期公司债券1000万元，截至2017年1月尚未到期，同时发行的3年期债券已到期，故该公司此次发行公司债券的最高限额为9000×40%-1000=2600(万元)。选项D正确。

　　【单选题】甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.本次非公开发行的债券在发行后可申请在证券交易所转让

　　B.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过300人

　　C.净资产不低于500万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者

　　D.乙证券公司应在本次发行完成后5个工作日内向中国证监会备案

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)选项B错误：债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。(2)选项C错误：净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者。(3)选项D错误：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向“中国证券业协会”备案。

　　【多选题】(2017)根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议情形的有(　)。

　　A.拟变更债券募集说明书的约定

　　B.发行人拟增加注册资本

　　C.担保物发生重大变化

　　D.发行人不能按期支付本息

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B：根据规定，发行人减资才属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议的情形。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　)。

　　A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

　　B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

　　C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

　　D.可转换公司债券的期限最长为10年

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』(1)选项B错误：公开发行可转换公司债券的程序与公开增发股票的程序相同，均须报中国证监会核准。(2)选项D错误：可转换公司债券的期限最长为6年。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于证券大宗交易系统的表述中，正确的有(　)。

　　A.大宗交易的交易时间为交易日的15：00-15：30

　　B.目前只有上海证券交易所建立了大宗交易系统

　　C.买方和卖方就大宗交易达成一致后，自行交易，无须交易所确认

　　D.买方和卖方可以就大宗交易的价格和数量等要素进行议价协商

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』(1)选项B错误：我国上交所和深交所从2002年开始建立大宗交易制度;(2)选项C错误：大宗交易的成交申报须经交易所确认。

　　【多选题】以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有(　)。

　　A.挂牌公司董、监、高

　　B.基金管理公司

　　C.注册资本600万元、实收资本400万元的合伙企业

　　D.注册资本500万元的1人有限公司

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：只有实缴出资500万元人民币以上的合伙企业才符合条件。