2020年注册会计师《公司战略与风险管理》巩固试题及答案8_第3页

　　参考答案：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。选项B的说法不正确。

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 保险是一种金融合约。保险合同规定保险公司应为预定的损失支付补偿(也就是为损失进行融资)，作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。甲公司由于是一家海运公司，存在很大的风险，与保险公司签订合约，将风险转移给保险公司，使用的是损失事件管理中的保险。所以选项C正确。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，并且企业经营会涉及负债，因此会有财务风险。所以D专家的说法不对。

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核风险的种类。操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。选项C的说法错误。

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核统计推论法。旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在风险评估时，主要评估两大指标，一是发生可能性，另一个是对企业的影响程度。在管理时，应重点关注发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A属于风险规避;选项B属于风险转移;选项C属于风险补偿;选项D属于风险控制。

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A属于风险承担;选项B属于风险规避;选项C属于风险转换;选项D属于风险补偿。

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 风险对冲指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 基差是最近的现货价格跟对应产品最近月份期货合约的价格差，公式是：现货价格—期货价格，所以答案为800-810=-10，十一月份期货价格为干扰项。

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题中乙公司到期未支付货款，甲公司为此计提的坏账损失属于市场风险。所以正确答案是A选项。

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。技术设计风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。此题属于技术风险中的技术设计风险。

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核自然环境风险的相关内容。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司生产A产品的设备产生了核废弃物，其自身造成了自然环境破坏，影响了居民健康，因此产生了自然环境风险。

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业风险管理的特征。全员化，企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。在这个过程中，只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现。

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核风险理财的策略与方案。期货是指在约定的将来某个日期按约定的条件(包括价格、交割地点、交割形式)买入或卖出一定标准数量的某种资产。

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。失效模式影响和危害度分析法的一个优点就是通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造。

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 风险管理总体目标如下：

　　(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

　　(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

　　(3)确保遵守有关法律法规;

　　(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;

　　(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A属于以风险为基点的分类中惩治成本。剩下的三个选项均属于以风险管理为基点的分类。选项B和C属于进入成本，选项D属于评估成本。

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该风险事件一般情况下产生的损失是10万元，说的是平均值，即期望值的概念。选项C的说法正确。

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核风险的概念。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 专业自保公司可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项D的说法不正确。

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。战略风险属于企业面临的内部风险。

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核风险管理的基本流程。企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：

　　(1)风险管理基本流程与风险管理策略;

　　(2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设;

　　(3)风险管理组织体系与信息系统;

　　(4)全面风险管理总体目标。

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核提出和实施风险管理解决方案。C项应该为“建立内控审计检查制度”。

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核收集风险管理初始信息。A属于分析运营风险应该收集的信息;B属于分析法律风险方面应该收集的信息。

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核风险管理策略。风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度。(2)全面风险管理的有效性标准。(3)风险管理的工具选择。(4)全面风险管理的资源配置。

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项AC属于风险规避，选项B属于风险补偿，选项D属于风险对冲。

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的，选项A错误。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：(1)风险个体。(2)相互关系。(3)整体形状。(4)行业因素。选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，选项C错误。风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，选项D错误。

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。“建立店面必须要先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金”体现的是不利的税法政策，属于政治风险。“欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售”，牛在印度文化中是神圣的，该风险属于社会文化风险。

　　10、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 政治风险的分类包括：外汇管制的规定;进口配额和关税;组织结构及要求最低持股比例;限制向东道国的银行借款;没收资产。

　　政府的直接干预也可能产生政治风险。直接干预包括不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。

　　11、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：产业(产品)生命周期阶段、产业波动性、产业集中程度。因此正确答案为ABC。

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 法律风险通常包括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等;二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等;三是交易相对方的失信、违约或欺诈等。

　　13、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核风险理财措施。选择风险理财策略要考虑以下几点：

　　(1)与公司整体风险管理策略一致。

　　(2)与公司所面对风险的性质相匹配。

　　(3)选择风险理财工具的要求。

　　(4)成本与效益的平衡。

　　风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。

　　14、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 头脑风暴法的主要优点：(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;(3)速度较快并易于开展。

　　局限性：(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议;(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;(3)可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角;(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　选项C属于流程图分析法的优点。选项D属于敏感性分析的优点。

　　15、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，选项A错误。敏感性分析法适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析，选项B错误。失效模式影响和危害度分析法适用于对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析，还可以对其他风险识别方法提供数据支持，选项C正确。情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，选项D正确。

　　16、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图，选项A正确;风险评估系图的使用范围是适用于对风险初步的定性分析，选项B正确;主要优点：风险评估系图法作为一种简单的定性方法，直观明了，选项C正确;局限性：如需要进一步探求风险原因，则显得过于简单，缺乏有效的经验证明和数据支持，选项D正确。

　　17、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险管理有效性标准的作用是帮助企业了解：(1)企业现在的风险是否在风险承受度范围之内，即风险是否优化;(2)企业风险状况的变化是否是所要求的，即风险的变化是否优化。

　　18、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核确定风险管理优先顺序时需考虑的因素。根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素：(1)风险事件发生的可能性和影响;(2)风险管理的难度;(3)风险的价值或管理可能带来的收益;(4)合规的需要;(5)对企业技术准备、人力、资金的需求;(6)利益相关者的要求。

　　19、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：

　　(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告;

　　(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案;

　　(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策;

　　(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;

　　(5)批准重大决策的风险评估报告;

　　(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告;

　　(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案;

　　(8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为;

　　(9)督导企业风险管理文化的培育;

　　(10)全面风险管理的其他重大事项。

　　审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。