【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。

　　A.李某取得的退休工资

　　B.张某取得的加班补贴

　　C.陈某取得特许权的经济赔偿收入

　　D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人扣缴。(3)选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当征收个人所得税。

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　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。

　　A.从原任职单位取得的内部退养一次性补贴收入

　　B.从保险公司取得的保险赔款

　　C.从任职公司取得的年会奖品

　　D.从上市公司取得的股权奖励

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目依法计算纳税。(2)选项C：从任职公司取得的年会奖品，按照“工资、薪金所得”项目依法计算纳税;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。(3)选项D：从上市公司取得的股权奖励属于“工资、薪金所得”，应依法计算纳税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴。该期限为()。

　　A.2月1日至4月30日

　　B.1月1日至3月31日

　　C.3月1日至6月30日

　　D.1月1日至3月1日

　　【答案】C

　　【单选题】甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.560000×1.2%=6720(元)

　　B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

　　C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

　　D.560000×30%×1.2%=2016(元)

　　【答案】C

　　【解析】本题是对甲企业“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值560000×(1-扣除比例30%)×税率1.2%。

　　【单选题】2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年(至2016年12月31日租期届满)，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

　　B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

　　C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

　　D.126000×12%=15120(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税;(2)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

　　【单选题】2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2500-1000)×4%=60(元)

　　B.2500×4%=100(元)

　　C.(2500-1000)×(1-4%)×4%=57.6(元)

　　D.2500×(1-4%)×4%=96(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据(全额计税，没有任何减除)，选项AC排除;(2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%(或4%)，不存在“×(1-4%)”的问题，选项D排除。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

　　A.受让土地使用权的单位

　　B.出租房屋的个人

　　C.转让土地使用权的单位

　　D.承租房屋的个人

　　【答案】A

　　【解析】(1)出租房屋不会导致房屋产权变动，不属于契税征税范围，排除选项BD;(2)选项AC：契税纳税人应为“承受方”。

　　【单选题】2019年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已知，契税税率为4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.300×4%=12(万元)

　　B.500×4%=20(万元)

　　C.[500-(300-75)]×4%=11(万元)

　　D.(300-75)×4%=9(万元)

　　【答案】B

　　【解析】这是契税!不是房产税!房屋买卖，契税应以不含增值税的成交价格(500万元)为计税依据。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有()。

　　A.企业转让国有土地使用权

　　B.政府出让国有土地使用权

　　C.企业出售不动产

　　D.个人出租不动产

　　【答案】AC

　　【单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()万元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　【答案】D

　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是()。

　　A.营业账簿记载的营业外收入金额

　　B.营业账簿记载的营业收入金额

　　C.营业账簿记载的银行存款金额

　　D.营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额

　　【答案】D

　　【单选题】甲公司于2012年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为()元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。

　　【单选题】下列应计算缴纳印花税的是()。

　　A.无息或贴息借款合同

　　B.出版合同

　　C.农业保险合同

　　D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

　　【答案】D

　　【解析】选项B：出版合同，不属于印花税的应税合同。

　　【判断题】土地承包经营权的转移应征收契税。()

　　【答案】×

　　【解析】在契税法律制度中，“土地使用权转让”不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。